运营实操,省掉税款我养你啊！史上最强大的VAT宝典赠送给你

操作实践，省税我养你！历史上最强大的VAT宝典给你核心内容

                                                                                               

操作实践，省税我养你！历史上最强大的VAT宝典送给你正文

       

   

   据2018年统计，英国、德国、法国、西部和意大利的人口超过3亿，其中英国的人口超过6800万，德国的人口超过8000万。这两个国家的销量占亚马逊欧洲站总销量的60%。虽然法国、意大利和西班牙占40%，但电子商务发展迅速，竞争相对较低1.74超过1亿的潜在客户是一个高利润市场。根据一些统计，销售份额约占：德国：32%；英国：27%；意大利：16%；法国：14%；西班牙：11%

   

   1.什么是 VAT?

   

   2018年以后进入欧洲站有门槛:1.语言门槛 2.税务门槛VAT必须合规。VAT (Value Added Tax)，是欧盟国家对纳税人生产经营活动增值征收的流转税。

   

   以英国为例，货物进入英国时，货物缴纳进口税(主要是进口增值税)； 货物出售时，商家可以缴纳进口海关增值税（Custom Duty） 申请退还进项税，然后按销售额缴纳相应的销售税。

   

   VAT 适用于英国进口、商业交易和服务。也适用于使用海外仓储的卖家(如 )AMAZON,EBAY 卖家)，因为你的产品是从英国发货并完成交易的。货物在英国销售，货物不是由英国买家(客户)进口到英国的 。也就是说，使用英国仓储服务的企业应该依法支付 VAT。

   

   VAT状态及具体信息如下：http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

   

   缴纳 VAT 的必要性：

   

   a. 出口货物时不使用自己的 VAT 税号，不能享受进口增值税退税；

   

   b. 如果被发现借用他人 VAT 或 VAT 税号无效时，货物可能被扣除，无法清关；

   

   c. 如果不能提供有效的 VAT 对于您的海外客户，客户可能会取消交易，甚至给出不良评论，这是有效的 VAT，合法经营可受其产品销售国法律保护，有利于建立客户信任，确保正常交易，大大提高交易率和好评率；

   

   d. 英国和德国税务局现在正在通过各种渠道严格调查中国卖家VAT亚马逊，eBay平台也在逐步要求卖家提交VAT有效VAT通过电商平台的审核，更容易防止账号被封存，帮助其平台发展业务；

   

   2.进口税是什么？

   

   任何个人和公司到欧盟进口商品时，海关都会对其商品征收进口税，包括关税(IMPORT DUTY) 进口增值税（IMPORT VAT）。

   

   它们的计算方法如下：

   

   IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率(这里的税率指关税税率)；

   

   IMPORT VAT = (申报货值 头程运费 DUTY） X 20% (商家可以在季度申报时扣除)。

   

   3.什么是销售 VAT?

   

   货物进入欧盟五国(根据欧盟法律)时，应缴纳进口税；货物销售时，商家可以退还进口增值税，然后根据销售额缴纳相应的销售税。

   

   不同类型产品收取的增值税 VAT 费率也不同，

   

   大部分产品按标准 VAT 税率 20%计。

   

   销售税 VAT= 市场销售价格 / 6 (上缴 VAT， 1/6，实际上是市场价格

   

   市场销售价格(含税) = 定价(税前价)X 1.2 ；

   

   定价=货物到岸价格(原产地购买价格 头程运费 关税 IMPORT DUTY） 清关杂费 销售费用 利润

   

   季度申报时需缴纳的税款为： 销售 VAT-进口 VAT-在英国发生的其他费用(需提供有效发票)

   

   4.什么是 EORI?

   

   EORI (Economic Operator Registration and Identification) 是欧盟国家个人/企业进出口活动必备的登记号。

   

   进入欧盟国家时，海外跨境卖家的货物需要 VAT 号和EORI 报关并缴纳进口关税（Custom Duty） 进口海关增值税（Custom VAT） 。

   

   EORI 号是 VAT 一起申请，EORI 号是收到VAT 号后 3-5 可在工作日内生效，EORI的状态在线查就可以了，没有在线及纸质证书，EORI 的地址与 VAT 地址一致，欧盟各国均可申请EORI，英国的申请最简单快捷EORI编号规则：GB VAT只要经营的公司在欧盟任何国家申请，号码 000EORI那么欧盟可以通用，不需要在其他欧盟国家重复申请。

   

   EORI 号状态可在此查询：

   

   http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en

   

   5. 什么是 C79/C88文件?

   

   C79 是指定 VAT 账户所有者每月进口 VAT 金额的汇总，记录当月每一笔进口 VAT 产生的金额。只要客户使用自己的 VAT(EORI)清关时，海关将数据传输到税务局，税务局每月整理 C79。

   

   当月税单上的 VAT 金额将在当月显示C79 以上。以 申报C79 作为抵扣销售税的依据，是税务申报文件

   

   C88 文件是海关进口文件，C88 清关公司是清关公司提供的信息。

   

   C88 跟 C79 虽然是两份不同的文件，但它们是相关的，卖家通过检查 C88 文件跟 C79 文件数据，检查是否申报错误或 VAT 税号是否被盗用滥用。

   

   如果两者数据一致，如果你的 ，你申报的数据就没有问题VAT 税号被盗或滥用，两者之间的数据不一致。

   

   6. 英国 VAT 注册流程及申报服务流程：

   

   ⑴卖方提供完整的信息；

   

   ⑵代理机构审核材料并向税务局提交申请；

   

   ⑶卖家收到 VAT 税务局通知文件（2-5 天内)；

   

   ⑷卖家收到纸质版 VAT 证书(三周内)；

   

   ⑸代理机构协助卖家绑定 VAT 账号；

   

   ⑹代理机构提前通知卖方纳税日期(每季度)；

   

   ⑺卖方提供当季销售数据；

   

   ⑻向卖方确认代理机构制作季度申报表；

   

   ⑼卖方确认后，代理机构应向 提交当季申报HMRC；

   

   ⑽卖方直接向英国税务局账户支付当季税款；

   

   英国 VAT 按季度申报，每年申报四次。

   

   简要介绍报税流程:

   

   客户纳税申报季度结束为 VAT 自己选择的申请表，

   

   一般来说，客户的第一个 VAT 季度约为两个月至三个月。例如，客户的第一个时期是从 VAT 生效日期从2018年7月15日开始，到2018年9月31日。税务局在 VAT 期间结束后，准备/提交税表，并在一个月零七天内支付 VAT 税。也就是说，客户需要在 11 月 7日前完成纳税申报，并确保税务局在当天前收到纳税。

   

   在10月13日 日之前，我们将邮件通知您，客户的 VAT 纳税申报到期要向客户索要 VAT 相关材料。我们负责准备材料VAT 报告草稿，您将草稿发送给客户。客户阅读数据并同意提交后，我们将向税务局提交税务表格，并向您发送报告和收据。

   

   接下来，您需要敦促客户在 11 7 之前转移到税务局，因为国际汇款转移通常需要三个工作日或更多，

   

   所以最好让客户在 11 1 1 之前转账。客户转账一周后，您可以登录您为客户注册的税务局账户，询问税务局是否收到转账，

   

   与客户相匹配VAT 号上了。

   

   7.英国 VAT 申请所需材料？

   

   第一步是填写欧易提供的客户信息表。填写申请表重要信息时，应注意以下几点

   

   ①公司名称、公司地址必须与亚马逊后台登记一致；

   

   ②VAT 生效日期可追溯到英国的起始运营日期；

   

   ③是否申请 FRS(平税率计划)一般建议加入并支付固定税率，以满足平税条件。根据行业的不同，大多数卖家的税率都是销售 7.5%。第一年加入平税率计划的，可享受额外 1%的折扣。

   

   ④写清平台和主要产品。

   

   第二步，材料分为必要材料和辅助材料，辅助材料可选择两种，如图所示。

   

   Compulsory documents 必要材料清单：

   

   • 法定代表人护照

   

   • 法定代表人身份证 或驾照(如无护照)

   

   • 公司营业执照

   

   • 公司商业登记证(如香港公司)

   

   • 亚马逊系统 seller 公司名称和地址截图

   

   Optional Documents辅助性材料清单（须提供其中两项）：

   

   • 住房贷款证明

   

   • 户口本人相关页

   

   • 租房合约

   

   • 工作相关登记文件

   

   • 结婚证/离婚证

   

   • 出生证

   

   • 雇主证明信和合同

   

   关于代理客户需要的信息:

   

   可以提供以下信息VAT代理转成euservice（欧易），转代理客户需要签署 64-8，VAT484文件。

   

   1. 前会计师联系方式(邮箱和电话)

   

   和 VAT 证书； 如果您的前会计师同意在会计师之间连接材料，对接工作将由会计师完成，无需提供其他材料；

   

   2. 如果您的前会计师不能直接与我们对接，您需要提供：

   

   a) 现有 VAT 号的 VAT 证书及前三期

   

   VAT 报告或提交收据；

   

   b) 如果前代理有申请税务局独立账立账户，则需要账户和密码；

   

   c) 法定代表人身份证/护照及公司营业执照；

   

   d) 其他信息，如贵公司是否加入了平税率计划，需要填写代理客户信息表（flat ratescheme），联系邮箱/电话/业务范围等。

   

   8. 英国有几种税率：

   

   英国的 VAT 税率主要分为三种，一种是普通增值税率，适用于大多数商品和服务，税率为 20%；

   

   二是折扣税率。一些商品和服务，如汽车安全座椅、家用电器和天然气，税率为5%； /p>

   第三种是零税率，适用于未经加工的食品和婴儿服装。

   

   大多数跨境电子商务税率为普通增值税税率（standard rate）20%。

   

   税务局还营业额的不同规模，税务局也引入了不同的 VAT

   

   计划帮助企业申报增值税，例如FLAT RATE SCHEME(平税率计划)，即申报 7.5平税率%，第一年折扣1%，可享受6.5%的平税率。

   

   小规模纳税人被定性为‘limited costs

   

   business’，将税率提高到 16.5%*销售额。

   

   9. 英国是什么？FRS 平税率计划？

   

   英国的低税率之所以被称为低税率，是因为与英国一般标准税率的 20%相比，税率相对较低。它使用固定费率乘以您的总含税营业额来计算增值税。固定费率取决于业务类型。这种申报方式是务局要求的合规操作。卖方应注意，低税率和低申报是两个不同的概念。

   

   一般统一适用 7.5固定税率%，满足申请 FRS 条件，第一年可享受 6.5当然，如果卖方在此期间的销售额超过使用 ，%的固定税率是有条件的FRS 条件，那你就退出 FRS，标准税率恢复到 20%。

   

   低税率申报需要满足以下三个条件:

   

   a.申请表中 FRS 计划销售额不超过 15万英镑，预计申请表上的数据，15W 包括英国向欧盟其他国家发货零售消费者的销售额。实际操作只超过 23w 磅(按连续12个月累计)需在28天内退出 FRS。不超过门槛的部分，如果不在欧盟国家纳税，需要在英国申报纳税。

   

   b.注册后每周年内进口( C79 或其它采购成本单据显示) 必须大于或等于1000 英镑；

   

   c.进口价值与当季销售额的比例必须大于或等于 2%。同时满足低税率申报条件的，VAT 税率可由税务局定义‘limited cost business’ ，将税率提高到总销售额16.5%的，

   

   这种情况经常发生在最近几个月的税务调查中。所以即使加了 FRS，还是要多对自己VAT 清关；货值和进项 VAT 比例较大的跨境卖家可以考虑将正常税率转回扣除进项税。

   

   加退 FRS：

   

   中途需要加入低税率计划，只要符合低税率条件，就可以申请加入，由税务代理人准备FRS600 文件让客户签署，这个文件的处理时间是三个月，所以一定让客户提早做申请，以免耽误下一期需要用低税率申报。

   

   至于退出低税率计划，税务代理需要发邮件通知税务局，然后按 计划FRS 日期前后分别以相应的税率提交(即 )23W 低税率，

   

   超过的部分按标准税率提交，即16.67%)。处理时间约三周，即可确认。

   

   英国VAT，低税率记税制7.5%(第一年折扣1%)，前提是满足进口额，不能扣除进口税；正常税率20%可以扣除进口税，前提是用自己的税号进口。低税率需要满足进口额(每季度进口货物总额至少需要每季度销售额的2%，进口额至少需要250磅)7.5%的计税，如果不符合进口额，那就可以了16.5%计税了。

   

   那么如何知道我是否应该用FLAT RATE SCHEME(低税率)？

   

   取决于你的利润率。举个例子:

   

   在正常税率下(20%)，亚马逊销售1200万英镑，销项税为1200/6=200.在低税率下，应纳税额为1200*7.5%=90. 那么，你需要报告多少进口才能将正常税率的应纳税额与低税率持平呢？（200-90）/0.2=550也就是说，您的产品进口成本约为亚马逊销售价格的45%（550/1200）或以下。申请低税率将节省税收。如果你的产品利润率不高，低税率会增加你的附税成本。

   

   哪些公司可以选择低税率？

   

   因为低税率不需要计算采购进项税，也不需要整理任何费用发票，你不需要填写提供给客户的发票VAT申报时需要提交的金额也很简单。如果您的公司想降低管理成本，建议您使用低税率。

   

   如果你预计未来12个月不含税销售(即亚马逊销售/1.2)不到15万英镑，可以加入低税率记税制，电商税率为7.5第一年可以有1%的折扣。

   

   如果你在过去一年的含税销售额(即亚马逊销售额)超过23万英镑，你必须退出低税率记税制度.退出后一年内不能申请加入。

   

   10.什么是远程销售？

   

   远程销售额是从当地国家仓库直接交付给其他国家客户的交易金额。如果不超过远程销售限额，应在交付仓库所在国申报 VAT。但是，如果从当地国家的仓库转移到其他国家的仓库，然后发送到其他国家的客户，则需要注册收货仓所在国的 VAT。远程销售纳税申报有限额，超过固定限额(按自然年累计) ，即使不在当地国家发货，也必须注册并申报当地 VAT。

   

   远程销售限额（distance selling thresdholds） 是针对一个自然年内（1 月 1 号到 12月 31 号）的累积欧盟内跨国销售额的额度；如果在一个欧盟国家内只有远程销售，又不想注册该国的 VAT，卖方应注意控制或转移自然年内的销售额，以确保其低于限额。

   

   英国远程销售计划(一年):7W 英镑

   

   德国远程销售计划(一年):10W 欧元

   

   法国远程销售计划(一年):3.5W 欧元

   

   意大利远程销售计划(一年):3.5W 欧元

   

   西班牙远程销售计划(一年):3.5W 欧元

   

   11.什么是独立的税务局账户？

   

   独立的税务局账户是卖家自己的 government gateway account，不是税务代理账户，主要功能是查询下载以前的申报表，查询税款到达情况，下载 VAT 电子证书等，一般国内中介想为自己的终端客户提供更多的服务，可以帮助卖家注册保管，具体的注册流程有文件指导。

   

   税务代理有自己的 agent account，授权完成后，税务代理可以直接使用自己的税务代理账户进行申报，因此一般不需要使用独立的税务代理账户，

   

   为了与客户更有粘性，提供更好的服务，中介会注册并妥善保管客户。

   

   但有一种情况是，我们的税务代理需要使用客户自己独立的税务局账户，即转移代理客户，客户需要签署 VAT484 表目前的处理周期为 8-9 周，客户 VAT 在地址更新为我们的地址之前，我们无法完成授权步骤。我们需要用客户的独立税务局账户申报当季 VAT。这个操作完全符合规定，客户可以随时代理我们，不用担心地址更新周期。如果需要用客户独立税务局账户申报，

   

   我们将联系中介机构提供账户密码。如果客户以前的中介或税务代理没有注册该账户，那么现在的中介可以作为新账户注册。如果以前的中介或税务代理已经注册，您需要在提交报告的截止日期内找到税务局重置账户。具体流程请参考指导文件。

   

   12.如果其他国家想查税，英国的远程销售计划将发送到其他四个国家：

   

   ①保留英国税表；

   

   ②保留交税凭证 ；

   

   ③目的国的销售数据。

   

   其他欧盟国家 VAT 概述：

   

   德国：

   

   德国 VAT 注册大约需要一个月，一年 12 下个月和一年，共13次。德国的税率是 19%，适用于大多数商品和服务。没有低税率政策EORI 号码在德国清关，进口关税可抵扣销售税。

   

   德国 VAT 申报应在每月 10 之前完成，年度申报应在次年 5 31 之前完成。如果申报错误或延误，可能需要支付 10%的罚款，最多不超过 2.5 1000欧元；如果延迟付款，每月将被罚款1%。

   

   法国：

   

   法国 VAT 注册需要1-2一个月左右，一年 12 下个月申报，不需要年度申报。法国的申报税率为20%，适用于大多数商品和服务。也没有低税率政策，但申请法国 VAT 在需要提交的材料中，涉及翻译的文件会更加复杂，使用 EORI 号码在法国清关，进口税可以抵扣 VAT 销售税。法国税务代表将帮助卖方注册一个法国银行账户，并要求卖方预存6个月的预期税款，税务局将每月从该税务账户中扣除。

   

   Q：如果海外电商店在注册前已经经营，并且已经送到法国出售，是否需要补充申报？补充申报的罚款是多少？

   

   A：法国税务局对补缴法国增值税的罚款如下：

   

   ①延迟申报罚款(应缴增值税×80%）；

   

   ②延迟付款罚款(应缴增值税 延迟申报罚款)×5%；

   

   ③延迟付款利息(从纳税月开始，月利息0.4%）

   

   Q：假设一批1万件商品，每10欧元，报关在英国，仓储在英国，但其中4000件卖给法国。这4000是在英国还是法国？

   

   A：4000总销售额为4万欧元，超过远程销售限额3.5在法国需要支付1万欧元TVA，法国需要注册VAT税号。

   

   Q：假设一批商品一万个，每个10欧元，报关在英国，仓储在英国，但其中4000个被转移到法国仓储，并且销售到法国，那这4000个是在英国纳税还是在法国纳税？

   

   A：仓储转移，无论转移仓储的货物数量如何，只要在法国有仓储，在法国销售，都需要在法国支付VAT，法国需要注册VAT账号。也就是说，即使只有一件货物被转移到仓库，也需要在法国申报和支付VAT的。

   

   Q：法国VAT税号和英国VAT税号一样吗？能通用吗？

   

   A：不可能。目前欧盟8国VAT税号不一致，要在相应国家建立仓储销售，需要独立注册VAT税号。此外，尽管如此VAT税号不一致，但海关号EOIR是一致的。也就是说，如果你在英国注册VAT注册了EOIR不需要在其他欧盟国家注册VAT重复注册。

   

   Q：关于法国VAT是否可以用私人卡支付税款PP付款？还是任何付款方式都可以？(如何计算汇率？

   

   A：一般做法：考虑到法国的特殊性。一般在你申请注册VAT代理机构的律师会要求您签署并授权开立法国银行账户，以绑定预付款VAT开税后，您需要根据您提交VAT注册销售预算，先将6个月的费用转入相应的法国银行账户VAT如果中国电如果中国电商没有法国或欧盟银行账户，可以通过内地银行汇款给法国税务局，注明对应VAT此外，代理人还可以支付中国账户、香港账户和法国账户。（汇率按汇款当日汇率计算

   

   Q：跨境电商卖家直接从中国发行EUB国际快递到法国消费者需要缴纳增值税吗？如果从法国海外仓库到法国消费者？

   

   A：情况一：如果电商只做直发，而不是VAT不需要申报税号；如果有VAT申报税号，但不用交VAT。情况二:如果电商做直发 海外仓，两者都要申报，但直邮不用交VAT，只支付部分海外仓库销售VAT。此外，需要注意的是，如果法国税务局不能提供从中国直邮的凭证，必须保留可视为海外仓库销售，需要纳税。

   

   Q：法国销售终止需要注销吗？VAT账号？如果不取消会有什么后果？

   

   A：如果停止使用，需要取消，如果不取消，需要继续申报，但长期零申报会引起法国税务局的预警，导致税务验证。如果不取消或申报，将被列入黑名单，相关人员将无法在法国重新注册法国VAT税号。所以一定要注意。

   

   Q：关于法国VAT如果我想知道税收政策，我能提供网站吗？

   

   A：是的，但由于是全法文网页，需要一定的法文基础，财务知识才能清晰解读。http://bofip.impots.gouv.fr/bofip/1350-PGP.html

   

   建议你在这里注册法国VAT税号，找专业机构申请，因为:

   

   ①在网站上注册，要越狱，网络不稳定；

   

   ②自己注册没有站点，清关会比较麻烦；

   

   ③不熟悉税法知识，一旦问题不能快速专业地解决；

   

   ④申请法国vat税号通常需要将准备好的资料上缴给欧洲你们要办理城市的那个税局，不过资料是要翻译成当地国家的文字，并且在中国公证处进行公证，会比较麻烦，所以一般不建议自己申报。

   

   ⑤申报期限有限，国外没有专人，容易错过。后期补报很可能要去当地税务局交罚金。

   

   找一家专业的机构。他们在欧盟有网站和税法团队。一旦发生税法纠纷，可以在第一时间为您解决，省去不必要的麻烦，让您无忧无虑。

   

   意大利：

   

   意大利 VAT 注册需要2天，一年12 下个月申报，不需要年度申报。意大利申报的税率为22%。适用于大多数商品和服务，没有低税率政策。申请意大利 VAT，营业执照、法人护照、授权书需要双重认证或海牙认证(一般客户自行认证)， EORI 号码在意大利清关，进口关税可抵扣销售税。

   

   西班牙：

   

   西班牙 VAT 注册需要 1 -2每月，每年 第四季度和第二季度，每年5次，西班牙税率为 21%。适用于大多数商品和服务，没有低税率政策。申请西班牙 VAT，和意大利一样，

   

   营业执照、法人护照、授权书需要双重认证或海牙认证(客户自行认证)EORI 在西班牙清关，进口关税可抵扣销售税。

   

   VAT 常用英语词汇：

   

   - 英国税务局/英国税务海关总署: HMRC（Her Majesty's Revenue and Customs）

   

   - VAT 报告： VAT returns

   

   - VAT 季度： QE 2018 08； Quarter Ended 2018 08. 如: VAT return for QE 2018 08

   

   - VAT 申请： VAT application

   

   - VAT 纸质证书： Paper VAT Certificate

   

   - VAT 电子证书： e-VAT Certificate; digital VAT certificate

   

   - VAT 提交报告： VAT submission

   

   - VAT 计算： VAT calculation

   

   - 进项税/成本相关 VAT： input tax; input VAT; purchase VAT

   

   - 销项税/销售相关 VAT： output tax; output VAT; sales VAT

   

   - 二次注册： re-registration; re-submit the registration for XXX

   

   - 完税报告: Submitted VAT return; Submitted VAT confirmation

   

   - 应缴税额/Box 5 数字： VAT payable; tax payable; box 5 figure (VAT 报告中的第五格数字)

   

   - 欧盟国家： EU countries

   

   - 亚马逊欧盟国家代码: 英国(the UK) - GB； 德国(Germany) – DE； 法国(France)- FR； 西班牙(Spain)- ES； 意大利(Italy) - IT

   

   - 亚马逊/eBay 销售报表： Amazon/eBay sales report

   

   - 平税率计划/小规模纳税人计划: Flat Rate Scheme (FRS)

   

   - 标准税率： Standard rate (STR)

   

   - 税金/草稿确认: confirm the tax amount； confirm the draft for submission。

   

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