税收制度,美国税收制度解读

税收制度,美国税收制度解读摘要

税收制度,美国税收制度解读

税收制度,美国税收制度解读正文

美国税收制度（tax system in USA） 美利坚合众国税务法和稽征管理方案的统称，是以所得税为核心的税收制度管理体系。通过一百多年的持续改动和升级，美国的税制改革可谓是十分健全。总而言之，美国的税可分成下列几种，联邦税、州税和地税；从税收看，有个人收入所得税、企业收入所得税、社会保障制度保障税和医疗健康税、消费税、直接税、地产税、房屋遗产税、礼物税、所得税等；从征收率看又分成单一征收率、超额累进税率和递减率税；在广泛的测量上可分为从量税和从价税。下列登利环为您简略详细介绍美国相关的税。

一、联邦税（Federal Tax）联邦税说白了便是由联邦政府部门征用的税赋。联邦收入所得税适用于付款军事支出新项目、外交事务支出、稽查花费，及其付款国债利息等。在各种各样联邦税中，收入所得税占关键影响力。主要是个人收入所得税和社会保障制度保障税，次之是企业收入所得税。联邦房屋遗产税、礼物税和产品所得税在联邦财政局总收入中常占的比例则不大。以年为例子，在联邦总税款中，个人收入所得税所占占比为%，社会保障制度保障税为%，企业收入所得税为%，货品所得税 为%，其他的%为房屋遗产税、礼物税和别的税款（见表一）。

二、个人收入所得税（Individual Income Tax）个人收入所得税又被称为个人所得税，是联邦政府部门税款的首要来源于。个人所得税的征缴标准是“赚钱就需交税”（pay-as-you-earn）。个人收入所得税的缴付方法具体有四种：夫妇联合报税、夫妇各自纳税申报、以家庭式购房人表现形式纳税申报和单身男女个人报税。个人收入是指薪水、月薪、台费、贷款利息和股利分配收入、房租、许可服务费、私募基金、博采众长、赌钱、财产、年金、扶养费收入、项目投资收入和商业服务运营收入等。个人收入所得税选用超额累进税率制，征收率按收入的不一样分成%、%、%、%、%和%好几个税级级别（见表三）。

三、企业收入所得税（Corporate Income Taxes）企业收入所得税又被称为公司所得税，是联邦政府部门继个人所得税和社会保障制度保障税以后的第三大联邦税进行。该税选用超额累进税率制，征收率各为%、%、%和%。

美国各州为扩大就业水准，提升财政局收入，均发布对于企业实体线的项目投资激励现行政策，实际展现在广泛的特惠对策上。一般而言，美国各州的是社会经济发展推动单位热烈欢迎或较少环境污染、项目投资额度大、技术含量高、可以为本地给予就业岗位和推动一方是社会经济发展的企业实体线在增值税、收入所得税、原料车辆购置税等层面会给予比较大特惠的免抵税信用额度。以佐治亚州为例子，该州按宏观经济政策建设规划将该州区划为四类地域，一类为不比较发达地域，因此颁布的激励对策也特惠，该州要求，项目投资于加工制造业、信息业、仓储物流分销商业、产品研发、信息资源管理（如数据信息、信息内容、APP等）和旅游业发展的企业，所供应的每一个工作中岗位年之内每一年可税收抵免－美金的企业所得税。如项目投资于海港设备的新项目可使出入于佐治亚州地区海港的运送吞吐两大幅度提升，则每一个岗位可再税收抵免美金。如项目投资于加工制造业或通信行业，运营三年以上，且项目投资额度超出万美金以上，可申请项目投资税收优惠政策，占比为项目投资额度的－％，用以税收抵免当初应交的企业所得税，如项目投资于可综合利用机器设备、环境污染控制系统或军用品转民品的制造业企业，可享有－％的消费型增值税。如投资人将总公司或子公司设于该州，，项目投资造就最少个岗位，项目投资额度超出万美金，且付款给本地员工的公司超出本地职工平均工资水准，则可享有开设总公司税收优惠政策。如国付款给职工的公司超出本地职工平均工资水准的二倍，则每一个职位每一年可税收抵免美金当初该公司的企业所得税。该折扣优惠为年。企业用以对所聘请公司员工的一部分再培训费可用以税收抵免当初该公司的企业所得税。此外，企业为员工选购、修建达标的少年儿童护理设备和场所所开支的成本也可用以税收抵免企业所得税。

四、社会保障制度确保和老年保健诊疗税（Social Security and Medicare Tax）社会保障制度确保和老年保健诊疗税又被称为社安税或联邦商业保险捐赠法税。该税收入适用于为退休职工和残废职工以及法定监护人给予褔利。社会保障制度确保和老年保健诊疗税占经营者薪酬收入的.%，由顾主和员工各担负百分之五十，即.%，在其中社会保障制度保障税占.%，老年保健诊疗税占.%。依据美国税收法律，年社会保障制度保障税的征缴适用经营者先收入的，美金薪酬，换句话说，超出该额度（，美金）的薪酬一部分免税社会保障制度保障税，但老年保健诊疗税则适用经营者拥有的薪酬收入一部分。社安税在发放工资或提成时由顾主代缴。

五、房屋遗产税和礼物税（Estate and gift Tax）联邦房屋遗产税适用中国公民身亡时资产的迁移。房屋遗产税不同于继承税（Inheritance Tax）的关键差别取决于房屋遗产税的征缴目标是财产，而继承税的征缴目标是即承人。遗产税税率依据财产使用价值的尺寸从%至%不一。与联邦房屋遗产税项配套设施的是联邦礼物税，征收该税的目标关键是为避免本人在死前以礼物赠予的为名将财产迁移给后世。依据税收法律，已经结婚夫妻每年可赠给每一位儿女，美金的免税政策礼物，超出一部分则须缴纳礼物税。因为财产可以不受到限制地迁移给尚健在的另一半，或可以扣减财产期间费用后将财产迁移给慈善组织等，因而房屋遗产税和礼物税在联邦税款体系中常占比率不大，财政年度中为在联邦税款总价值中的占比仅为.%。

六、货物税（所得税）（Excise Taxes）货物税是所得税的一种方式，它是为交易一些特殊货品和服务项目，而不是对收入，而征缴的税。所得税归属于联邦税，财政年度，联邦所得税收入约占联邦总税款的.%，占国内生产总值的.%。在其中燃油税是联邦货品所得税项下大的税收，约占该税的.%，其他所得税包含中国民用航空游客税、烈酒、红酒、啤洒、烟草和电話附加费等。征缴所得税的目地有一些是因为提升收入，降低亏损，或用以高速路的搭建和路面环境污染的防止和整治。如电話附加费和汽柴油或用以高速路的搭建和路面环境污染的防止和整治。税，有一些则是体现应用该缴税商品对社会发展产生环境污染的一种成本费，如烟草所得税，还有一些则是对进口产品缴税，以保证 中国类似商品交易市场不受影响。大部分联邦所得税收入根据信托方式用以不一样的层面，大的股票基金为高速路信托。因为消费税税率对不一样收入的购买者是一致的，低收入人群的缴税水准要相对性高过高收入人群，因而该税选用下降税收制度。该税归属于联邦税，

七、州税及地税（State and Local Taxes）美国的联邦税宦游税是两种不一样的定义。经营者在纳税申报时，需填报不一样的报表。美国美国各州和地点的税费主要来自于交易税（如按从量税或组成计税价格征缴的消费税）、收入所得税和直接税。涉及到一般中国公民的税收主要是收入所得税、交易税、房产税和客车燃油税。

美国各州可通过本州立法机关确立的相关法律法规和社会经济发展和收益特征的充足水平等开设不一样的税收和相关征收率。生活水平较高的州如美国东北三省州的基本征收率关卡要高过南边的州，而有一些州，如阿拉斯加州，因为有充足的化石能源和充足的税务稽查，因而该州非但不是州消费税和收入所得税，该州市民在纳税后还能够得到一部分税收返还的特殊政策。有一些州免税食品类、药品的消费税，加利福尼亚州免税个人收入所得税，内华达、南达科他、得克萨斯、美国华盛顿和怀俄明等州则免税本人和企业收入所得税，但也许会征缴开发权税或使用税，还有一些州要求经营者可以用所缴纳的一些州税抵税同样的联邦税（见表五）。

依据美国税款慈善基金会新可能，年美国个州和哥伦比亚特区的州税和地税的均值征收率压力为.%。该慈善基金会根据家中收入中关键税款之和而计算的年美国各州征收率排列材料表明，美国税负高的个州是缅因州、多伦多市、美国纽约州、夏威夷和罗得岛，征收率各为.%、.%、.%、.%和.%，而阿拉斯加犬、新罕美国总统布什、特拉华、田纳西和阿拉巴马州的税负低，各自为.%、.%、.%、.%和.%（见表四）。

八、应纳税额收入的免、抵、扣税款的免抵税指的是经营者在填好本年度所得税申报表时，可以根据相关要求将一些支出从其本年度应纳税额毛收入中扣减，以产生经调节的应纳税额总收入，再为此为前提开展缴税。每一个经营者的免抵税额度视其年收入水准和支出特性而不尽相同。一般而言，家中住房按揭、慈善捐助、业务流程支出、被监护人的总数，及其教育费用开支和儿女照护花费等全是可做为危害经营者税赋的自变量。此外，一部分本人离休帐户、个体工商户的离休年金方案、学员贷款利率、扶养费、一些教育费用支出及其拆迁花费等也可根据相关要求从应纳税额总收入中给予扣减。依据年税收法律要求，每名岁以内少年儿童享有可以现钱退还美金的消费型增值税，后经、和年多次调节，现阶段每一少年儿童可享有的现钱退还式消费型增值税额为美金。照料少年儿童及被法定监护人消费型增值税（Child and Dependent Care Credit），可将为照料少年儿童开支的照护费（每一少年儿童多不超过，美金，或两位或大量的关照目标不超过，美金）的%用于税收抵免应纳税额收入。经营者经调节后的总收入超出，美金时，税收抵免率相对应下降，但低不可小于%。再次教育费用开支税收抵免，为激励学员接纳高等职业教育，经营者接纳本科文化教育头2年的绝大多数培训费开支 可用以消费型增值税。取代低收入消费型增值税（Alternative Minimum Tax）

经营者可依据联邦宦游相关要求，及其本身收入及家中会计压力情况，在每一年的纳税申报审报日（一般是每一年的月日）以前，申请办理一些税款的抵、免、扣，依据上一本年度交税的具体情况多退少补。但此测算全过程十分繁杂，一般都是会授权委托技术专业注册会计来进行。

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