法意_亚马逊卖家悉知 ▏法意西VAT那些事

amazon卖家知悉 ▏法意西VAT那些事情具体内容

amazon卖家知悉 ▏法意西VAT那些事情文章正文

一、什么叫VAT？

VAT是增值税( ValueAddedTax )的通称，指的是欧盟成员国运用的一种税收制度，这类税最开始始于法国，于1954年4月10日宣布法律执行。是欧盟成员国广泛采用的售后服务增值税，也即就是指货品市场价的盈利税。是根据产品或服務的增值率征的一种间接税。一般欧盟成员国开展国际贸易时必须缴付3种税，关税、进口税、增值税。

二、税务局现行政策改革创新

（1）amazon向法国和西班牙站卖家传出VAT合规管理新通告

自亚马逊英国站、法国站规模性整治后，欧洲地区别的网站VAT合规管理的问题也势在必行，amazon的通告也是一波紧接着一波。

2019年3月：amazon通告卖家在6月30日前需进行法意西VAT纳税识别号的提交，到现在这段时间，又相继向卖家推送了法意西和西班牙的VAT税务合规管理电子邮件通告。

（2）法国新风控系统政策法规

电子邮件强调，依据新的法国风控系统政策法规，amazon需要在2020年1月31日前向法国税务组织给予卖家有关amazon业务流程的特殊数据信息，在其中包括卖家的法国增值税纳税识别号。由于法国税务组织有可能会应用卖家的数据信息来评定卖家是不是合乎法国的税务规定。假如经法国税务组织评定卖家的不符有关税务规定，她们也许会标示amazon中止卖家的Amazon.fr 账号，并严禁卖家向法国顾客销售产品。

（3）9月26日，法国风控系统政策法规建立

9月26日，法国公布的2020年费用预算议案里，明确提出了一系列解决移动电商增值税诈骗的对策。修正案要求，在2020年对策对执行组织增加了责任，该政策法规对amazon等网上商城以第三方市场销售明确提出了更多的规定。

法国风控系统政策法规建立，法国VAT申请注册势在必行

汇报规定在法国创立、在法国储放库存量或向法国顾客销售产品的卖家，amazon要与法国税务组织分享选中的数据信息。汇报规定服务平台给予的数据信息，包含身份证件法律规定名字、电子邮箱地址、税务合理的税务、银行帐户等材料。

除此之外，法国税务局规定电子商务平台务必给予其顾客的增值税进口的详细资料和增值税义务。而且，从2021年起，电商销售服务平台需维持10年的交易信息，这将使税务机关单位可以认证增值税的征缴和汇钱，这与欧盟国家范畴的改革创新相融洽。

三、卖家在什么情况必须申请注册法意西VAT？（在于你企业的公司注册地址）

公司成立于法意西地区：

在法意西是库存量；而且在法意西地区市场销售

公司成立于在别的欧盟成员国：

在法意西是库存量；或在法意西的销售总额超过法意西的长距离市场销售阀值35,000欧

公司成立于在欧盟国家以外的我国（比如我国）：

在法意西是库存量；或在法意西无库存，从其它欧盟成员国长距离市场销售到该国的一年销售总额超过所在国长距离市场销售阀值。

欧洲地区远程控制市场销售法（distancesellingregulation）

在欧盟国家内开展，享有免税政策长直发，但每一个国家都是有不一样的限定，法意西以及他我国远程控制销售总额规范：法国7万，法国10万欧，法国、意大利、西班牙：3.5万欧。

四、怎样审报及其交纳VAT增值税?

（1）法意西征收率及审报周期时间：

法国规范征收率为20%，可以分月度总结审报12次/年和一季度审报4次/年，可选在其中1种。

西班牙规范征收率为22%，可以分月度总结审报12次/年和一季度审报4次/年，可选在其中1种。

意大利规范征收率为21%，意大利是一季度 本年度审报，即4次一季度 1次本年度，一年总共5次审报；一季度审报的時间固定不动为4月、7月、10月和1月。

留意：现阶段意大利增值税率分三级，日常生活第一必须資源，如生鸡蛋、牛乳、吐司面包等被列入极低征收率4%；水果汁、饮品、鱼类蔬菜水果、书刊、餐饮业服务行业、药品等列为次级线圈征收率10%；其他商品及服务项目均是通用性征收率21%（我国卖家可用此征收率）。

（2）VAT税率计算公式：

① 进口关税=审报金额*商品征收率

② 进口的VAT=（审报金额 FBA头程运输费 进口关税）*征收率

③ 市场销售VAT={最后销售总额/（1 征收率）}*税率

④ 具体交纳VAT = 市场销售VAT - 进口的VAT - 别的（抵税文档的额度）

（3）什么叫法意西税务代表？

欧洲地区命令2006/112 / CE规定在欧洲地区开展应纳税额买卖的第三方企业应用税务代表的业务来解决全部税务和行政部门办理手续。欧盟国家制订了此规定，以保质保量并保证增值税管理方法。法意西税务或会计代表由欧盟国家之外的应纳税额企业授权委托，承担解决与增值税申请注册有关的全部办理手续。税务代表承担执行顾客目前的数据规定，并遵循税务政策法规，它可以简单化您海外的应纳税额工作流程，并为您给予具体协助，以帮助你处理很有可能碰到的问题。该代表承担保证第三方企业的税款合规管理，查验货品流和税票及其以合理的方式递交增值税审报。该代表对税务单位负责任。

简易而言，税务代表（Fiscal Representative）,它是卖家与欧洲地区当财政局沟通交流的关键公路桥梁，每一个卖家务必只有根据税务代表跟税务局开展沟通交流，而且由税务代表开展代理商审报税务代表承担该受权企业与税务有关的事务管理，例如向税务机关单位申请办理纳税识别号、查看报备及税务申报等，与此同时对受权企业的增值税负法律责任，即发生税务问题，比如偷税、逃税、偷漏税等出现异常时，会依照所在国法律法规的要求，担负对应的义务。

（4）跨境电商卖家法意西VAT能不能根据自身审报?

推行“税务代表规章制度”的法国，法国VAT备案差别于法国与英国。跨境电商卖家的法国VAT是不能自身申请注册审报的。法国税务现行政策要求，假如非居民纳税人在法国进行归属于增值税缴税范畴的买卖，则其务必开展增值税备案，不然不可进行买卖。若该非居民纳税人并不是欧盟国家住户，还务必特定一个法国人做为其增值税委托代理人，即便是大家所指的税务代表（Fiscal Representative）。

（5）法意西增值税申报流程

卖家给予在线下载的VAT transaction report，将材料交到法意西税务代理商，税务代理计算税款，确定完税款后转至税务代理商或税务局，交纳税金以后，法意西税务局会推送VAT Return回执表给卖家。

五、税务局查帐的方式，法意西查税心态和应对措施

1、法国税务查帐

（1）法国查税是一键审批全部增值税审报是不是恰当，如果有不正确，会马上转化成含有处罚的付款单，若有质疑可以向人民法院提到投诉。查税也会获得税务局的适用。

（2）法国税务局的合规管理查验十分严。最开始到近期一个月的市场销售都将开展评定。 其惩罚率有时候会达到100%。在这样的情况下，在税务局查过后可以向法国税务局 明确提出起诉。

（3）假如結果不比较满意，可向法国高级法院明确提出进一步起诉。

2、西班牙税款查帐

（1）西班牙税务局在传出处罚信前，会向诸位经营者发催收信，而且告之其未交纳账款及额度。

（2）西班牙查税是一键审批全部增值税审报是不是恰当，如果有不正确，会马上转化成含有处罚的付款单，若有质疑可以向人民法院提到投诉。查税也会获得税务局的适用。

3、意大利税务查帐

（1）假如早已在意大利开展了市场销售，但未注册纳税识别号或审报，而且在申请注册增值税时也特定了不正确的起效时间，意大利税务机关单位将对迟交的增值税提出异议。

（2）在这样的情况下，惩罚是难以避免的，但有两个挑选： 1-接纳处罚并在截止日前付款，那样可以得到处罚的25%的降低。 2-明确提出起诉，申请办理注销或降低惩罚。务必在15日内进行。

（3）假如您挑选选择项2，将不容易有25%的折扣优惠。除此之外，上诉程序很有可能过长， 很有可能超出支付限期。可是，假如意大利税务局接纳起诉，罚款的免减将未找到并附加提升20%的罚款，迄今没有一个企业或是本人获得过申诉，包含著名篮球明星c罗，梅西c罗等。

六、假如增值税不合规管理，有关我国税务局会采用什么对策？网络平台会采用什么对策？

假如您沒有及时审报和交纳应付税金，欧洲地区有关我国税务局会采用惩罚措施， 比如征缴应交税额以外的罚款、税款滞纳金、贷款利息等。假如您不遵循增值税政策法规有关规定，该税务局还会继续将该问题体现给您交易中心在的网络平台，并规定该网络平台采用限定对策。

网络平台会在法律法规容许的范畴内相互配合政府部门有关部门针对很有可能存有增值税不正规的卖家和账户开展调研；而且会在接到税务局的通告后，对被确认为不正规的卖家和账户采用限定对策，包含下线货品、限定发表和严禁市场销售等。

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（编写：江同）