干货铺,各国VAT税务情况

干货知识铺,各国VAT税务状况具体内容

干货知识铺,各国VAT税务状况文章正文

VAT是啥？在2021年，各国VAT税务状况也是如何的呢？那麼今日的干货知识共享就为各位产生有关的主要内容详细介绍。

VAT是Value Added Tax的通称，这也是欧盟成员国广泛应用的市场销售增值税。当货品进到欧洲地区（按欧盟国家法规），货品交纳关税；当货物销售后，店家可以退还進口增值税，再按销售总额交相对应的消费税。

欧洲国家增值税税率：

在其中，英国有三种增值税税率：规范税率(Standard)、统一税率计划方案(通称低税率)，及其零税率。她们各自适用不一样的状况开展申报。

实际上，绝大部分英国网站卖家市场销售的产品全是一般税率，它的规范利率为20%。而针对年销量低于15万的卖家则可以申请办理低税率，首年之内可享有6.5%固定不动税率，第二年可享有到7.5%固定不动税率。

欧盟国家现行政策变化：

特别注意的是，2021年7月1日起，欧盟国家世界各国在增值税现行政策层面可能遭遇较大的转变，卖家也必须提早为其现行政策变化搞好相关的提前准备。

VAT One Stop Shop OSS / VAT一站式服务

（OSS）VAT 是MOSS VAT的拓宽，过去MOSS VAT只用以电信网，广播节目和电子器件服务业。而将来OSS将替代原来MOSS之外的B2C 领域。卖家将来只要在任意一个欧盟成员国申请注册VAT，并在哪一个国家申报全部欧盟成员国的售卖和VAT。

22欧下列小包包進口免税政策的要求撤消

从2021年7月1日起，过去22欧下列小包包進口免税政策的要求将撤消。为了更好地征缴增值税，全部進口到欧盟国家的進口都务必应用电子器件报关资料在边境线申报。

电子商务平台及中国海关将担负起增值税代办责任

2021年7月起，英国及欧盟国家各种网购平台将担负起增值税代收代缴的责任。

欧盟国家中间的远程控制销售总额阀值调节为通用性阀值

欧盟国家先前相互之间都制定了从3.5万美元到10万欧固定不动的远程控制销售总额阀值，而在2021年新的税务改革创新下，所有国家的通用性阀值都是在1万欧的固定不动额度。

英国现行政策变化

对于英国层面，2021年1月英国退欧缓冲期完毕以后，英国政府部门将引进一种新的边境线经营模式，对进到英国的产品开展增值税解决。

针对在英国有着仓储物流的卖家：

申报金额在135元下列，在本地市场销售时电子商务平台将在客户订单中开展代收代缴增值税；

申报金额在135元以上，货品就会在到达英国中国海关的情况下现行标准缴付增值税。

撤消现阶段对于進口至英国且使用价值不超过15元的低使用价值货品现阶段享有的增值税免税工资待遇。

从英国及欧盟国家的现行政策改革创新可以看得出，将来跨境电子商务卖家在增值税申请注册成本费上面大幅减缩，但另一方面也预兆着增值税交纳的范畴可能扩张；由电子商务平台开展增值税代收代缴的现行政策，增值税偷漏税的国外卖家在欧洲地区销售市场也会逐渐被“辞退”。

自然，这种也是2021年的现行政策，现阶段卖家更应当尽早贯彻落实好增值税合规管理的过程。在“黑五网一”到来以前，让自身的店面处在一个肯定安全性的合规管理情况，防止由于增值税纳税识别号提交问题产生潜在的困境。

那麼什么卖家必须依规申请注册VAT纳税识别号？

1）应用了欧洲共同体世界各国/英国本地库房（包含受权欧盟国家国FBA库房，第三方仓库，自股票建仓等）；

2）欧盟国家世界各国/英国安排发货到某一个的年销量超出远程控制市场销售额度（法意西均为3.5万欧）；

3）在欧洲联盟国/英国海港或是机场托运交货到欧盟国家/英国的货品，或得到增值税的出口退税；

4）在欧洲联盟国/英国依规注册公司（按当地企业执行申报纳税责任）。

目前欧洲国家税务现行政策的主要规定：

1. 英国关键的优点是低税率

英国税务局规定卖家合规管理申报，准时交纳税款。英国低税率不是可以再享有進口VAT的抵税，但对于一些按一切正常税率申报的热销而言，以英国为例子，卖家假如与此同时保存C88文档和本月中国海关下达的C79文档，是可以享有進口VAT的抵税。而且许多卖家在有着了英国VAT纳税识别号后，误认为若沒有销售商品的状况，则不申报VAT也不会有很大危害。但事实上，在英国无论是否有市场销售，只需沒有销户纳税识别号就必须申报VAT。假如卖家不立即申报税务，英国税务局是可以根据服务平台后面给予的数据信息，立即测算税款的。

2. 法国的VAT是一切正常税率，不会有低税率

法国的税务局在管控层面是很严苛的，对关税金的抵税层面规定也非常高。法国中国海关对注册离岸公司在法国的海关清关，必须欧盟国家企业做为担保方的实行幅度较为强。只需给注册离岸公司给予申报都必须承担连带责任而且追诉期为6年。

3. 法税务局在管控层面将和德税务局一样严苛。必须留意的是，法国的的VAT是一切正常税率，不会有低税率。而且因为英国退欧，造成法税务局对進口VAT抵税的文档合规管理规定提早实行，现行标准能抵税的中国海关文档务必在文档上反映法国的的EORI号和自己的纳税识别号方可被认同，对于现阶段有的用户仅有英国的EORI号，在英国沒有具体退欧前又临时申请办理不上法国的的EORI号。

4. 西班牙一样不会有低税率，西班牙税务局对于西班牙当地公司有专业的开票系统

开票系统的数据信息和税务局数据信息后面是相互连接的。尽管欧盟国家公司B2B间的买卖升值税率为0，但公司必须对B2B买卖的税票开展搜集申报，便于税务局可以对税票开展所管和核对。

5. 意大利的VAT也属一切正常税率，抵税文档以中国海关文档为标准。

6. 瑞典和西班牙的VAT是延递申报的

换句话说公司只要在申报国交纳进口关税且不用交纳進口VAT。这类申报方法在流动资金层面对卖家有较大的协助。可是税务延递合规是必须十分高的税务技术专业来适用，其关键是顾客在目地国是不是属实交纳增值税。假如顾客没法确保这两个方面，那麼原是合理合法合规管理的申报便会造成不合规管理。

欧洲国家的VAT现行政策会在申报頻率和税率层面存有差别，但各税务局对跨境电子商务VAT有关问题的管控可能愈来愈严，这也是欧洲国家总体的发展趋势。

以上是今日相关各国VAT税务状况层面的內容共享了。

（来源于：跨境电商专业知识装卸工）

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