运营实操,沙特增值税税率调整，关于签署的合同案例解析

实际操作，沙特增值税税率调整，合同案例分析核心内容

                                                                                               

实际操作，沙特增值税税率调整，合同案例分析文本

       

   

   上个月，沙特政府发布关于在2020年7月1日正式调整增值税税率的信息。日前，沙特税务局发布了关于该调整的第一版指导文件。该文件明确增值税税率上调的过渡期为2020年5月11日至2021年6月30日（注：为期13个月），并针对过渡期的安排进行了说明。本次，针对签署合同期不同，对税率影响，做出政策解析及案例分析。

   

   2020年5月11日前签订的增值税税率变化的影响是什么？

   

   ·增值税注册企业与政府机构的合同：

   

   适用5％增值税税率。截至以下三个日期，其有效期较早：

   

   (1)合同到期日；(2)合同续订日期；(3)2021年6月30日。

   

   案例：

   

   2020年1月15日，一家电脑设备供应公司与政府部门签订合同：供应税价值为50万里亚尔，税率为5%的2.5万里亚尔。交付已如期完成，但合同截止日期为2020年8月。

   

   增值税将按5%的税率计算，不会增加任何税率，因为该合同将于2020年5月11日前签订。

   

   ·注册增值税企业之间的合同：

   

   如果在2020年5月11日前签订合同，供应持续到2020年7月1日，买方有权全额扣除所得税。

   

   将按5%的增值税率达到以下三个时间的最早日期:合同结束，或合同修订，或2021年6月30日。

   

   案例：

   

   2020年2月，两家公司签订了建筑材料供应合同。应纳税额为30万里亚尔，应纳税额为1.5万里亚尔，按5%的增值税率计算。合同期限延长至全年，合同期内分期进行材料供应。

   

   增值税将按5%的税率计算，直至合同到期或合同变更。

   

   增值税税率变化的影响是什么？

   

   ·增值税注册企业与政府机构的合同：

   

   如果签订的合同是在2020年5月1日至6月30日之间完成的

   

   如果合同在2020年6月30日(含)前完成实际交付，将继续以5%的税率执行；如果合同在2020年7月1日或之后完成实际交付，则按15%的税率执行。

   

   ·注册增值税企业之间的合同：

   

   如果签订的合同是在2020年5月1日至6月30日之间完成的

   

   实际交付将在2020年6月30日(含)前完成，并将继续以5%的税率执行；如果合同在2020年7月1日或之后完成实际交付，则按15%的税率执行。

   

   增值税税率变化的影响是什么？

   

   ·5月11日前开具发票：

   

   如果发票在2020年5月11日前开具，相关发票的制作和开具将在2020年7月1日前完成，实际交付截止日期将在2021年6月30日前按5%的税率计算。

   

   ·在2020年*5月11日至2020年6月30日开具的发票

   

   2020年5月11日至2020年6月30日产生的发票，2020年6月30日前实际交付的，按5%增值税率执行；如果实际交付在7月1日或之后完成，增值税税率按15%执行。

   

   对于有周期性，持续供应的活动所开具的发票,增值税税率变化的影响是什么？

   

   ·税率执行

   

   对于2020年6月30日前持续供应开具发票并实施的部分，另一部分将在2020年7月1日后实施。2020年6月30日前完成的相关发票，税率为5%；2020年7月1日后提供的相关发票税率为15%。

   

   案例分析：

   

   2020年5月1日，有人在一家保险公司投保了为期一年的健康保险。合同规定客户每月分期缴纳保险费，并分别开具与每月保险服务相关的税务发票。

   

   对于2020年5月1日至2020年6月30日为客户提供的健康保险服务，税费按5%的基本税率计算。对于2020年7月1日开始为客户提供的这部分健康保险服务，其增值税应按调整后的税率15%执行，2020年7月1日开具的发票本身已包含调整后的税额。

   

   2020年7月1日前如何处理进口运输订单？

   

   案例分析：

   

   2020年4月在网店从沙特国外购买智能手机，已全额付款，预计物流将于2020年7月1日后抵达沙特。

   

   进口货物按进口日期的相应税率征收增值税(进口日期按海关部门统一制度填写，用于确定进口地点的具体日期，在沙特产生效用)。如果进口日期在2020年6月30日(含)前按5%的税率执行:进口时间在2020年7月1日后按15%的税率执行。

   

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   以上内容仅代表作者的个人观点，不代表跨境网的立场！(编辑:江同)