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商业发票（Commercial Invoice）简介
商业发票（Commercial Invoice）对外贸易中简称发票，是出口公司对国外买方开立的载有货物名称、规格、数量、单价、总金额等方面内容的清单，供国外买方凭以收货、支付货款和报关完税使用，是所装运货物的总说明，是进口国确定征收进口关税的依据，也是买卖双方索赔、理赔的依据。虽然发票不是物权凭证，但如果出口单据中缺少了发票，就不能了解该笔业务的全部情况。
商业发票（Commercial Invoice）目录
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商业发票（Commercial Invoice）基础信息
内容说明 1、制票人公司名称及地址：卖方栏目要按合同和信用证的规定填写名称和地址的全称。一般名称和地址要分行打。 2、收票人公司名称及地址：买方栏目又称发票的收货人或抬头人。当采用信用证方式付款时，商业发票必须以信用证申请人为抬头，除非信用证另有规定。跟单托收业务，发票上的收货人应根据合同所列买方或指定名称缮制，并列明详细地址。 3、发票号码：发票号码由出口商自行编制，一方面便于出口商的查寻，同时又代表了全套单据的号码和某批货物，所以，在缮制时不能遗漏。如缮制汇票时的号码就是按发票号码填写。 4、发票日期：发票的出票日期，信用证方式一般在信用证开证日期之后，装运日期之前，或至少在交单或有效期之前。 5、信用证号码：按信用证填写。 6、信用证日期：按信用证填写。 7、开证行：填写信用证的开证行。 8、合同号码：应与信用证上所列的一致，须在发票上列明，若一笔交易有几个合同号码，都应打在发票上。 9、合同日期：为订立合同的时间。 10、起运地：按信用证规定填写，并与提单所列明的一致。 11、目的地：按信用证填写，同时要注意目的地的规定要明确具体，不能笼统;有重名的目的地后面要加打国别。 12、运输工具：在得到海运公司或运输代理的配载通知后，按其配载内容列明运输工具和航次。 13、唛头：凡是信用证上规定唛头的，必须逐字逐行按规定缮制，并与其他单据的唛头相一致。信用证中没有规定唛头的，则按合同条款中指明的唛头或买方已提供的唛头缮制;如果都没有规定的，则由卖方自行设计，并注意单单相符。 14、商品名称及规格：必须与合同和信用证一致。如果信用证方式下制单，应特别注意以下几点： (1)发票的品名不能超出信用证的内容。 (2)货名不能遗漏和随便减缩。如果来证货物名称写的详细具体，应照抄。 (3)要正确缮制中文和外文品名。 (4)来证品名开错时，如果是实质性问题，应及时修改。如果是次要问题，可采用照抄并加注括号的办法，但严格来说，这也是单证不符，最好还是修改信用证。 (5)来证所要求的规格必须在单据上充分体现出来。 15、数量或重量：既要与实际装运货物相符，又要符合信用证规定。以件数计算价格的商品，发票要列明件数;以重量计算价格的，必须列出重量。如果货品规格较多，每种商品应打明小计数量，最后表示出总数量。 16、价格术语：要严格按信用证规定填制，有时含了佣金，有时不含佣金。 17、单价和总值：是发票的重点，特别要注意发票金额不超过信用证金额，发票的货币要与信用证相一致。 18、出具人和签章：一般发票必须经出口商正式签字盖章才有效，并注意式使用的图章和签字与其他单据的签章相一致。如果对方国家要求手签时，要注意各国的习惯。 注意事项：在实际业务中，常常出现一张发票中有多种货号的货物内容，要求在缮制发票时，格式整齐。每一货号的货物内容和总数排列有序，应该做到横排是每一货号的货物内容，竖排是各货号货物内容的总和。 作用 1、可供进口商了解和掌握装运货物的全面情况。 2、作为进口商记账，进口报关，海关统计和报关纳税的依据。 3、出口商凭以发票的内容，逐笔登记入账。在货物装运前，出口商需要向海关递交商业发票，作为报关发票，海关凭以核算税金，并作为验关放行和统计的凭证之一。 4、在不用汇票的情况下，发票可以代替汇票作为付款依据;另外，一旦发生保险索赔时，发票可以作为货物价值的证明等。 形式 商业发票没有统一规定的格式，每个出具商业发票的单位都有自己的发票格式。虽然格式各有不同，但是，商业发票填制的项目大同小异。一般来说，商业发票应该具备以下主要内容： 1、首文部分：首文部分应该列明发票的名称，发票号码，合同号码，发票的出票日期和地点，以及船名，装运港，卸货港，发货人，收货人等。这部分一般都是以印刷的项目，后面留有的空格须填写。 2、文本部分：发票的文本主要包括唛头，商品名称，货物数量，规格，单价，总价毛重/净重等内容。 3、结文部分：发票的结文一般包括信用证中加注的特别条款或文句。发票的结文还包括发票的出票人签字。发票的出票人签字一般在发票的右下角，一般包括两部分内容：一是出口商的名称(信用证的受益人)，二是出口公司经理或其他授权人手签，有时也用手签图章代替手签。 鉴别真假 1、审查发票版式：不同时期有不同的发票版式，如果发现逾期使用旧版发票报销的，应查清原因，看是否存在问题。要看发票印制是否清晰，有无错漏，辨明真伪。 2、审查发票笔迹：看发票台照、日期、品名、数量、单价、大小写金额的字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否一致。有无用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹。 3、审查发票复写：看复写的字迹颜色是否相同。发票的正面和反面都应仔细看一看，本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况，背面有无局部复写的痕迹。发票的第二联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的，就说明存在问题。 4、审查发票填写位移：税务机关指定的企业在印制装订发票时，各联次的纵横行列都是对齐的，有固定位置。如果发票各联次填写的字迹有不正常的位移，就可能存在问题。 5、审查发票填写内容：看发票报销联的时间、台照、单价、数量、金额是否填写齐全;看发票物品名称是否具体、正确、清楚，如写的类别名称——生产用品、办公用品、交电、百货、日杂、土产，且金额较大，对这种情况不论付款是现金还是转账支票，都可能存在问题。 6、审查发票经销范围：如家电维修部、加工门市的发票，物品名称却是煤炭，显然存在问题。 7、审查发票单位同发货单位、收款单位的名称是否相符。 8、审查发票台照写的购货单位同实际收货单位、付款单位的名称是否相符。 9、审查同一供货单位，特别是个体工商户，是否使用了不同单位的发票。 10、审查发票号码。看同一单位的发票，是否多次在某单位报销，而其发票号码却顺序相联，时间颠倒。
