欧洲,苛政猛于虎，2019欧洲VAT势在必行

2019年欧洲，欧洲的苛政比于虎VAT核心内容势在必行

                                                                                               

2019年欧洲，欧洲的苛政比于虎VAT正文势在必行

       

   

   欧洲是一个曾经主宰地球大陆板块的高端人民生活水平，从工业文明开始。100多年后，今天，我们无法与强大的中国跨境电子商务买家竞争。为了平衡国内外跨境电子商务平台的发展，实现公平公正，欧洲各国开始陆续征收VAT。

   

   真是三十年河东，三十年河西！近几十年来，中国正以指数函数的速度崛起！

   

   VAT

   

   VAT 起源于法国，于1954年4月10日正式立法实施。税收对象是注册企业在法国提供的商品和一些服务。纳税人是所有经常或偶尔完成一笔或多笔应纳增值税交易的单位和个人。

   

   1968年1月1日，德国联邦正式颁布了德国VAT条款。征收对象分为三类：

   

   1.德国企业或个人使用德国本地仓储发货或货物所在地；

   

   2.使用德国海外仓库，FBA非本地企业或个人；

   

   3.欧盟派往德国的年销售额超过distance selling限额(德国10W欧元/年)企业或个人。

   

   此外，德国海关没有规定非欧盟公司在欧盟注册EORI德国的号码只能在欧盟清关九次。这是一个谬论，税务局和海关都没有。

   

   (编者注:EORI这是欧盟的一个新号码。这个号码是欧盟国家所有有经济活动的必要登记号，特别是进出口业务的个人和企业。只要在企业所属国的海关登记，就可以在全欧盟通用

   

   随后，2012年，英国税务局发布了支付情况VAT公告。公告称，作为NETP(非常设机构纳税人)需要在英国注册增值税（VAT）自2012年12月1日起，英国增值税的起征点将不再适用于海外公司(或个人)。

   

   (编者注:NETP即Non-established taxable person，指不住在英国，公司不在英国注册，也不在英国办公室，但向英国销售商品的人

   

   值得注意的是，在2017年之前，英国税务局不会严格调查卖方的注册情况VAT2017年以后，随着越来越多的卖家注册了以前的税收VAT，英国税务局开始普查卖家注册，以加强监管VAT以前的税，如果不在规定的时间内补齐，就会要求平台关闭卖家的店铺。

   

   今年，其他欧洲国家也开始陆续制定VAT标准。

   

   几个月前，瑞典海关宣布将从2018年3月1日起征收所有非欧盟电子商务商品(包括邮件)VAT。

   

   随后，瑞士海关还表示，自2019年1月起，从国外向瑞士消费者发货的卖家（B2C），年营业额达到100，000CHF(约690834人民币，CHF也就是说，瑞士法郎)，瑞士税务局将对所有快递到瑞士征收增值税。

   

   此外，符合纳税义务要求的企业和个人必须独立向联邦税务局登记。外国公司或外国人必须在瑞士有税务代表或住所。此外，抵押品必须由瑞士银行或现金存款的无限联名和若干担保人提供。

   

   各国征收VAT税率标准：

   

   1.目前法国实行零税率、零税率四档税率2.1%、5.5%、19.6%。在这四个等级的税率中，19.6基本税率%，适用于一般商品和劳务；5.5%为低档税率，适用于水、食品、煤、气、电、饮料、书籍、客运、电影、酒店等税法规定的公民的日常必需品；2.1%为特低税率，适用于药品、报刊等特定商品。

   

   二、德国VAT税率分为两种:一种是19%的标准税率，适用于大多数其他产品和服务；一种是7%的低税率，适用于书籍、报纸、食品和农产品。

   

   三、英国VAT增值税有三种税率: 第一，20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)；第二，5% 的低税率(如家用电或汽油等)。)；第三，0% 的税率(未经加工的食品和儿童服装)

   

   4.根据瑞典海关政策，征收方式不区分价值，VAT征收收件人VAT如果货物价值低于150欧元，瑞典邮政将收取25%的税率7.5欧元服务费高于150欧元的，收取12.5欧元服务费。

   

   5、瑞士在2017年12月31日前收费VAT自2018年1月1日起，瑞士税起，标准税率为8%VAT税率调至7.7%。

   

   VAT算法及申报：

   

   因为各个国家VAT因此，税率存在差异VAT税收也不一样。向欧洲出口产品的中国卖家支付VAT税有专门的计算公式:

   

   进口增值税(IMPORT VAT)=(申报的货物价值 头程运费 关税)×货物对应国家VAT税率(进口增值税卖家可申请退还)。

   

   销售税VAT=产品定价(税前价)×货物对应国家VAT税率，一般销售税VAT由客户承担。

   

   实际需要支付VAT=销售税VAT—进口增值税(IMPORT VAT)。

   

   当然，在付款VAT之前需要先向当地税务局申报，每个国家的申报规定也不一样。

   

   据报道，英国是季度申报，即每三个月申报一次，德国和法国每月申报一次。卖方需要在每月初准备上个月的申报数据，并在每月10日前纳税。

   

   卖家需要注意的事项:

   

   VAT问题复杂复杂，各国之间存在语言障碍，很多卖家不知道如何解决，尤其是中小卖家。

   

   目前，跨境电子商务注册申报和支付VAT有两种方法：一种是在需要注册的国家官方网站上查看通知，并按要求操作；另一种是找到第三方代理来帮助注册申报。

   

   卖家可以自己注册VAT自然是好，但大多数卖家不懂VAT问题，也不能联系税务局，更不用说改变了VAT信息操作，加上税务审查涉及专业知识，只能找代理机构来做。此外，法国等一些国家不允许海外卖家自行注册VAT，除非卖方在欧盟国家有注册公司，否则必须有当地指定的财务代表。

   

   正因为如此，关于VAT近年来，第三方代理公司一直活跃起来，市场环境良莠不齐。目前还没有具体的机制来规范。卖需要注意以下事项:

   

   首先，确定第三方代理公司的资格。最好在注册国内找到律师事务所。合格的公司注册地址已在税务局和海关备案；

   

   第二，避免注册地址为当地居民的居住地址或门牌号，并保证可接受C79文件，否则很容易被扣除，而且没有C79进口增值税不能退还文件；

   

   (编者注:C79文件是英国海关每月向进口商发送的税单，记录的金额为当月进口增值税总额

   

   第三，尽量使用平台推荐的合法合规的第三方代理，不要因小失大；

   

   第四，积极关注平台发布的通知，避免错过最终注册申报日期，带来封号风险。