日本消费税疑难问题怎么理解最简单

近几个月，日本的消费税JCT真是刷爆了跨境圈！我们也写过不少日本JCT的相关干货文章，今天再给大家捋捋几个疑难的问题，用最简单的办法给大伙儿解释清楚。

JCT税号和法人番号有什么区别？

一般情况下，中国跨境卖家在申请日本JCT注册号的时候，会先收到日本国税厅下发的法人番号，代表其企业已经完成日本国税厅注册登记；两周左右后，才会收到日本JCT注册号，代表其完成日本税务署注册登记。

法人番号为企业专属登记编码，一般由13位数字组成。

图片来源：日本法人番号

法人番号查询地址：

https://www.houjin-bangou.nta.go.jp/

卖家可在法人番号版块输入法人番号13位数字，便可以查看到公司登记信息，注册地址及生效日期等信息。

JCT号为日本消费税发票号，一般由字母T+13位数字所组成。

图片来源：日本JCT证书

JCT号查询地址：

https://www.invoice-kohyo.nta.go.jp/

通过以上链接可以查询到JCT税号是否生效及详情。

是否需要补缴税金？

我们用五种情况，帮卖家朋友们分析是否需要补缴税金。

一、有历史销售的卖家，但往年的销售额小于1000万日元。

符合日本国税厅规定免税企业标准，不需要对历史销售进行补税。

可以自愿申请注册JCT成为纳税企业，并不需要对以往的销售进行补税。

二、有历史销售的卖家，2021年销售额超过1000万日元。

在2023年1月之前符合日本免税企业标准。

需要在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金不需要补交。

三、有历史销售的卖家，在2021年之前年销售额超过1000万日元。

按照日本消费税法规定，卖家需要在基准期超过免税阈值第二年后一年成为纳税企业，并进行消费税的申报。

不过，目前来看，日本税务机构暂时不会进行主动查税。

四、有历史销售的卖家，2021年及之前在日本年销售没超过1000万日元，但2022年上半年的销售额超过1000万日元。

对于跨国电商卖家来说，2023年属于免税事业者，也可以自愿注册，从2023年10月1日开始生效缴税。

因为在特殊期间内（2021年不超过，2022年上半年超过1000万，2022年上半年属于特殊期间）销售额和在日本的员工工资支出同时超过1000万日元才算超过阈值。跨国电商卖家一般纳税义务只需要看基准期，即全年销售额超过1000万日元2年后具备法定纳税申报义务。

五、如果卖家是注册资本超过1千万日元的新公司，那么从第一个日本销售订单（包括直邮和FBA订单）开始就需要申报缴纳消费税。

基准期和应税期应该如何理解？

基准期：纳税期限前的两年为基准期。

基准年的起始月取决于您的公司会计期限：

个体（工商户）：基准年是从1月到12月；

中国公司：基准年是从1月到12月；

日本公司：基准年是4月至次年3月；

香港公司：基准年是4月至次年3月。

应税期：

图片来源：亚马逊后台截图

1）基准期内的应税年销售额超过1千万日元阈值有义务于2年后成为JCT纳税实体，并于纳税期开始申报缴税；

比如2021年在日本销售额超过1000万日元，纳税期是从2023年开始。

2）对于免税事业者自愿成为纳税实体的企业，如果今年注册纳税期可以从2023年10月1日开始。