跨境电商的免税,全球税改 中国跨境电商如何“税”月静好？

全世界改税 我国跨境电商怎样“税”月素简？引言

2021年，为何“税”“税”不静？做为跨境电商的从业人员，又要搞好什么提前准备，获得“税”月素简呢？

全世界改税 我国跨境电商怎样“税”月素简？文章正文

该来的還是要来，并且是一起来！

7月1日，欧盟国家对于税收法律一揽子现行政策，在推迟大半年后，逐渐落地式。同一天，美国加利福尼亚州和堪萨斯州也逐渐宣布执行新税法，规定amazon等电子商务平台，于当日逐渐，向售往这两个州的订单信息测算、征缴和交纳市场销售和使用税。加拿大政府也在当日逐渐执行新的商城系统缴税(MTC)标准。

立在这一全世界跨境电商税收优惠变迁的挡口，大家前由此可见古代人，从上年6月1日西班牙便首先逐渐规定，电子商务平台对非该国第三方卖家代收代缴所得税。2021年1月1日，英国逐渐实施新的跨境电商税收现行政策。

后由此可见往者。据《VnExpress》报导，从8月1日起，越南地区将起效最新政策，规定电子商务平台务必替卖家交纳税金。在其中年薪在一亿越南盾（折合4348美金）以上的个人卖家必须交纳所得税（VAT）和个人所得税。另据内部人士表露，美国预估2021年还将有大量州跟进行为。

在所得税、消费税等与跨境电商息息相关的税收分类变迁之时，企业税也在悄悄地变化。6月5日，G7协同发出声明，适用把全世界最少企业税率设成15%,一方面挥剑amazon等跨国公司和维京群岛、开曼群岛、中国香港等“避税港”，一方面又在商谈改革创新国际税收标准、撤消数字服务税等。

2021年，为何“税”“税”不静？做为跨境电商的从业人员，又要搞好什么提前准备，获得“税”月素简呢？

01

游戏的规则发生变化

7月1日欧盟国家将要执行的一揽子新税法，关键的內容如下所示：

1.此次欧盟国家新税法，不涉及到进口关税，关税一切照旧。

2.行邮不会再享有税收优惠政策，撤消从非欧盟成员国进口的到欧盟国家的特价商品（不高过22欧）所得税免除现行政策。

3.针对根据电子商务平台卖到欧盟国家的卖家，缴税监督责任变动：

1)将电子商务平台视作卖家，也就是大伙儿非常熟悉的“服务平台代收代缴所得税”。

2)简易而言，非欧盟国家卖家在销货单批金额150欧之内的跨境电商产品，之后想偷税或是低审报全是早已不能达到的骚操作。

3)第三方卖家则是由缴税行为主体变成了服务平台的供应商，可以零税率向服务平台供应，但仍然承担所得税申报责任，依照税收法律规定开展按时审报。

假如您是具有下列三种标准之一，就或是独立纳税申报，不由自主服务平台代收代缴：

B2B卖家；跨境电商单批金额均超出150欧，且货品没有欧盟国家地区的非欧盟国家卖家；以欧盟卖家真实身份经营的行为主体

4.发布一站式服务OSS（Union One-Stop Shop）和IOSS（Import One-Stop Shop），简单化非欧盟成员国跨境电商公司或个体的税收步骤，提升过关速率。

1）近期许多好朋友了解OSS和IOSS有什么不同，傻傻的分不清楚。简易而言，IOSS适用欧盟国家外我国安排发货，每月审报一次，有利于单批金额小于150欧的产品享有进口的一站式服务，迅速过关。

2）OSS则对于货品早已在欧盟国家地区，从国内安排发货的情况，给予一站式纳税申报服务项目，沒有销售总额度的限定。举例来说，7月1日前，第三方卖家的欧盟国家安排发货，必须纪录远程控制市场销售额度。假如超出了一个国家的远程控制市场销售额度，那麼务必要在该我国申请注册VAT纳税识别号，并开展VAT所得税申报。例如卖家应用了amazon的法国FBA库房，从法国发至法国的的货超出了法国的每一年的远程控制市场销售EUR35000， 那麼卖家即使沒有应用国内的库房，也必须申请注册法国的的VAT纳税识别号，在法国的交纳VAT所得税。但7月1日后，只需在一个欧盟国家申请注册VAT，就可以根据OSS系统软件审报在欧盟国家地区的所有所得税。

5.撤消欧盟国家各会员国的远程控制市场销售额度起征点规范，改成欧盟国家内总体的通用性起征点规范一万欧。假如欧盟国家地区店家超出了远程控制市场销售额度，卖家必须在自身属在我国申请注册OSS，随后根据OSS一站式VAT申报系统审报其他全部欧盟成员国的VAT。

再看来下amazon给澳大利亚站卖家发的缴税新标准：

同一天，也逐渐推行新税法的美国加利福尼亚州和堪萨斯州，从第三方卖家的方面看来，尽管也全是服务平台代收代缴，但美国此类税收分类叫消费税。卖家必须在每一个州申请注册一个sales permit or sales number。

欧税通副总张剑告知「卖家世家」，与在我国全部产品在售时沒有表明税款不一样，美国全部在售产品，商品价格标签上一定会标出应付的消费税税款，之前这种消费税相当于全是由消费者付款给第三方卖家或是独立站，由后者代办，再交纳给税务局。但此次变动后，就相当于服务平台或独立站立即将税款交到了税务局。

02

税收刚度成本增加

从7月1日起，欧美国家新税法的执行，对我国跨境电商而言，可以说生态环境保护的变迁。

但是幸亏，先前，西班牙，英国就早已逐渐改税，相当于提早给我国跨境电商开个测试版。张剑告知「卖家世家」，1月1日英国推行的新税法，与7月1日欧盟国家起效的新税法，可以说系出同宗。上年2月12日，欧洲委员会就早已根据新税法的一揽子现行政策，并决策在2021年1月1日逐渐宣布执行，那时英国并未进行退欧。但上年7月22日，欧洲理事会充分考虑新冠肺炎疫情的危害，最后决定新税法推迟迄今年年7月1日起实施。英国沒有推迟推行新税法，2021年1月1日，英国进行宣布退欧，同一时间，新税法逐渐落地式。因此英国推行新税法后的诸多漪涟，都值得跨境电商卖家进行参考，窥一斑而知全豹。

现阶段英国的跨境电商弟兄们还好吗？

“之后可能全是认缴出资额了。”一位amazon精典卖家张先生告知「卖家世家」，他主营业务法国站，以前也是有进行英国站业务流程，但是英国推行新税法后，他就挑选放弃了英国站业务流程。他表明，新税法实行前，由卖家自主申报，一般卖家都是会挑选谎报偷税或是少报。英国规定amazon等服务平台代收代缴后，税收成本费就结结实实地落到卖家头顶了，此刻不涨价就相当于减价。“大伙儿的成本费都升高了，如果大家都如出一辙涨价，成本费还能消化吸收，问题是价钱还没涨高，就发觉很多卖家仍在进一步减价，做跨境电商慈善家，因为英国站就是我的主营业务网站，我那时候挑选了舍弃。” 张先生感慨，伴随着欧盟国家推行新税法，避没有避，他早已在考虑到走9710方式来解决税收自然环境的变迁。

另一位主营业务英国站的精典卖家辉哥向「卖家世家」详细介绍，他这一年来早已试着逐渐价格上涨，但涨价后，盈利降低了一两成，订单数仅剩余同期相比的三分之一。他感叹，不太好价格上涨，大部分类目排名前五的前面卖家也有一定的议价能力，中后端开发卖家要不稀释液盈利，默默地消化吸收税收成本费，要不抉择撤出。

针对自安排发货卖家而言，英国新税法产生的工作压力更高。“精典卖家要进库FBA，最是多少报，基本上也有一定的税收定义。但之前自安排发货卖家基本上全是零缴税，如今服务平台代收代缴后，相当于成本费猛增百分之二十以上。与此同时行邮特惠撤消后，做低金额小包包长直发冲销量的卖家也是徒劳无益。”深圳市一位税代所言。

但千万别小看自安排发货卖家的延展性。“我以前想不到自安排发货的规模这般巨大。” 跨境电商税务合规管理服务项目组织沙新星跨境电商创办人Amy Ai，长期性居住英国。自打英国推行新税法后，大半年来，她触碰到很多的国内货运企业来资询协作，惊讶地发觉自安排发货业务流程经营规模远远超过她过去认知能力。

03

进到英国、欧盟国家销售市场门坎上升

除开税收刚度成本费的升高，英国新税法执行大半年，卖家更有切身利益之痛的是，想进到英国销售市场不会再是一件容易的事。

第一个，是英国VAT一户难寻。Amy Ai告知「卖家世家」，之前申请注册英国VAT并非一件难题，但自英国退欧和推行新税法后，从上年10月逐渐，英国VAT的申请注册就难度系数增长。英国税务局会让VAT申请者填好很多的问卷调查，申请者必须出示税票、订单信息等很多材料证实本身在英国的确在开展业务。

张剑也觉得这段时间申请办理VAT有点儿难。“2021年4月13日之后，大部分英国VAT的申请办理就处在停止情况。”他详细介绍道，以前有很多中国卖家申请办理了英国VAT，基本上仅仅用于应付服务平台或是税务局的规定，但许多并不缴税。英国税务局却为了更好地达到很多猛增的银行开户要求，提升了许多每人必备，到头来发觉所业务的这种经营者并不缴税，对新的申请办理就会有顾忌。与此同时，这段时间欧盟国家和美国都将要推行改税，很有可能也直接影响到英国税务局审核VAT。

但卖家要是没有VAT，就没法海关清关入关，当然就没法给予税票和订单信息做为证实材料，进而获准VAT，这一谬论也就变成新卖家涉足英国甚至将来欧盟国家销售市场的绊脚石。“英国税收要求，英国当地的中小企业年市场销售不超过8.5万，可以不用办理VAT；但沒有VAT，连货都入不上关，这一条文也是名存实亡。”一位卖家好朋友所言。

假如非英国第三方卖家受困在VAT申请办理上，那麼跨境电商们则想避开服务平台代收代缴，以英国企业的视角进行运营。Amy告知「卖家世家」，对比申请办理VAT，现阶段在英国申请注册一家企业或是非常容易，快则三四个钟头，长则好多个工作日内便会拿证。可是用英国企业启用亚马逊账户所须要的材料却难以申请办理：例如我国法定代表人没有办法在英国启用金融机构帐，也没有办法给予水电气账单地址证明，具体的运营详细地址这些。

英国新税法推行至今，海关清关行也对为跨境电商PVA延递海关清关犹犹豫豫。Amy详细介绍，除开相近DHL,UPS等头顶部大物流商有着自身的海关清关单位，绝大部分中小型物流行业都必须找第三方海关清关行纳税申报海关清关。但英国推行新税法后，海关清关行担忧，跨境电商们在货品进关之后不依照税务局的需要做恰当的VAT审报；或是是货品海关清关海关放行之后，是不是市场销售也难寻其踪，中国海关会将海关清关行做为第一责任人。另据「卖家世家」掌握，不久前中国俩家海关清关行出事了也让业界草木皆兵。

“对比美国站，英国站和欧盟国家站自身资质证书得到就较为艰辛，务必根据KYC等核查，才有机会得到一切正常经销权，但新税法推行之后，要进到英国、欧盟国家等地销售市场，将十分困难。”张剑感叹，新税法实施后，老卖家假如说还能够一边市场销售一边申请办理相匹配资质证书得话，新卖家各种各样步骤走出来，取得进场门票费最少也需要大半年時间。

寻找一名英国税收意味着难度系数这般之大，激发了英国跨境电商企业或服务平台店面的买卖风潮。但如同张剑所剖析，这种会拿出来售卖的门店，要不自身经营不佳，要不便是初期投机商囤的账户，材料真实有效都需要打个极大地疑问。真真正正的买家也仅仅购买后，用以检测应用，或是做短期内运营应用，可以用范畴狭小。将来，英国、欧盟国家电子商务销售市场的入场资质将加倍昂贵，跨境电商的合规管理驱动力将进一步增强，逆势而上时期将逐渐落幕。

04

有些人早有提前准备，有些人临阵磨枪

那麼应对立刻要起效的欧美国家新税法，我国跨境电商们做好充分的准备没？Are you OK?

「卖家世家」访谈发觉，不一样经营规模的公司的解决心理状态可以说差别极大。

Prime day硝烟弥漫刚散去，仍在忙着解决退换货的深圳市卖家ryan，就被同乡一句提示，“你法国的VAT申请出来了吧？”，惊得五雷轰顶。原先，他早已忘掉这茬事了。

被吓醒的不仅ryan。伴随着7月1日的邻近，在再不申请注册“VAT”就有可能没法向欧盟国家销售市场安排发货的工作压力下，越来越大的卖家迫不得已逐渐认清欧盟国家的新税收制度。虽然中国卖家很有可能在绝大部分事儿上与妹夫的思想观点不同，但应对缴税单，大伙儿一样破口大骂，获得了令人震惊的的共识。

“可能7月份税收法律起效后，这一话题讨论才会真真正正逐渐受欢迎”Amy Ai在使用「卖家世家」访谈时详细介绍，虽然上年2月份欧洲委员会便根据了跨境电商所得税新政策，但许多中国跨境电商卖家要不忙得愁眉不展，在新税起效前基本上并不大关心，要不便是心里排斥，便是想交。

这与上年6月1日西班牙推行新税，中国许多卖家最开始的反映如出一辙。“一开始也是人少资询，但等西班牙新税逐渐推行后，许多卖家才真真正正把这件事情推上议程安排，逐渐持续催大家加速VAT申请办理速率。可是着急吃不上西施豆腐，新的VAT办出来，通常要用时两三个月時间，许多墨西哥站卖家因而吃大亏。”Amy详细介绍道。

自然，拥有西班牙、法国两个地方的前车之鉴，大量的卖家是近两个星期逐渐，临阵磨枪。近期，相关欧盟国家新税收制度的探讨变成了每个卖家群的关键话题讨论，许多卖家好朋友也在根据后台管理，持续向「卖家世家」发短信，期待掌握此次欧盟国家新税法的解决之策。

“许多卖家的心理状态便是，无论欧美国家颁布一些现行政策，要是没有强制性规定，就根本不予以理睬。”一位不愿意表露名字的税代企业责任人告知「卖家世家」，7月1日逐渐的欧盟国家一揽子新税法产生了强制权，造成公司业务2021年比上年发生了非常大的增加量。Amy也详细介绍，从上年至今，公司一直在加微信好友，每个月都是会有新进员工，来达到持续猛增的工作要求。

假如说许多中小型卖家是在工作压力逐步推进下，或快或慢逐渐行为，那麼有退市准备的跨境电商头部企业则早已防患于未然了。毕马威TMT税务合作伙伴Kelly Liao向「卖家世家」详细介绍，现阶段其业务的跨境电商顾客很早已在为税务合规做准备了，都是在整理历史时间风险性，寻找解决方法，最大限度的缩少风险敞口,防止税务问题成本费登录金融市场的拦路虎。

05

面前事怎样了？

无论是早有提前准备，或是急匆匆出战，或是一脸懵逼，欧美国家本次新税法今日（7月1日）早已宣布起效。「卖家世家」根据访谈业界权威专家，为大伙儿奉上一份解决之策，供各位参照。

短期内看来，Amy对尚未注册欧盟国家VAT的跨境电商提议，除开或是要尽早找税务咨询顾问申请注册VAT,还能够根据下列四个短期内对策来渡过面前困难：

1）依照传统式货运物流进口的方法海关清关，不缴纳或是退回顾客的所得税，由用户自身在缴纳货品的情况下交纳进口的的所得税

2）与顾客开展商谈货物物流時间，是不是等接到IOSS纳税识别号之后再安排发货

3）与海外仓储协作，一件代发，完成欧盟国家地区物流运输

4）与货运物流公司协作，采用DDU或是DDU的安排发货方式

从长久看来，新税法的执行毫无疑问将大伙儿拉到了同一起跑线。“以前大伙儿全是可选择性审报，盖着牌打，谁也弄不清楚同行业的税务成本费。审报低了，一旦税务局监管，全是动则上百万RMB的处罚，结局仅有抛店弃货老板跑路。审报高了，又担忧自身吃大亏，比同行业空出很多税务成本费。”张剑剖析，改税以后，跨境电商们毫无疑问会历经短期内的疼痛，但领域也将迈向标准市场竞争，对想长期性发展趋势、标准运作的公司而言，是件好事儿。与此同时，伴随着欧美国家的销售市场迈入门坎拉高，犯错误成本增加，从业人员们也会更为高度重视合规。

在刚度税务成本增加的情形下，张剑剖析，再次留到这一行业市场的公司最后也只能根据价格上涨来消化吸收成本费，分阶段涨价是中后期过多的适合的途径，让欧美国家顾客逐渐接纳。应对仍在坚持不懈打价格竞争的同行业，张剑觉得，存在即是合理，每一个企业登记有自已的经营理念，没法阻拦别人干什么，假如这类早期砸钱抢销售市场的方式没法不断，最后死掉的或是生火者。

“这个时候，就必须看卖家的硬实力了，谁的市场竞争力强，盈利高。假如卖家的知名品牌力充足，品牌知名度高，盈利自身高，就可以把税务的成本费额外到知名品牌里。”在开船数据供应链管理综合服务平台行云集团公司有关权威专家来看，合理合法缴税是基本，另需更精细化运营。开船公司下面最先要充足搞好市场调查，在商品购置和市场销售标价时要把税款计算成本进来，合理合法缴税。第二充足掌握本地税务标准，降低磨擦成本费如因不明白标准多缴税的状况。根据品牌知名度来增加价钱，确保设备的毛利率，用核心竞争力解决风险性，做到安定团结实际效果。

独立站、第三方卖家、电子商务平台在融入新游戏的规则的与此同时，跨境电商有关产品链条也因新税法而悄悄地产生变化。一位不愿意表露名字的税务权威专家告知「卖家世家」，电子商务平台逐渐普遍代征代交社保，立即催出了很多第三方卖家的税代要求。与此同时以前早已有聘用税务咨询顾问的卖家，因为在历史上多多少少存有的税务不合规问题，都是在考虑到申请办理新的VAT，逐渐将业务流程从老店面迁移到新店面。新旧卖家的要求都是在加快跨境电商税务服务项目、企业工商注册、合规等方面的要求。

与此同时，海外仓储做为跨境电商主战场的功能将进一步增强，许多自安排发货卖家在没法偷税漏税的情形下，为了更好地提高交货感受，很有可能逐渐进行与海外仓储的协作。与此同时，针对现阶段一部分沒有立即申请办理VAT的卖家而言，海外仓储也有希望饰演大量的人物角色，变成中国生产制造、中国知名品牌走向世界的落地式一站式服务核心。

06

新的经济全球化时期早已来临

不知道大伙儿关心到沒有，今年是全世界跨境电商税务大转型之时。跨境电商俨然早已变成全世界政府部门眼里的税务稽查小鲜肉明星，以致于各种各样现行政策接踵而至。

“往往欧洲国家挑选了在同样的时间点来调节针对移动电商的税收优惠，主要是近些年网上进出口贸易迅猛发展所致使的。”Kelly剖析，尤其是新冠疫情爆发后，各国政府部门公布了家居隔离措施，大家的消费市场没法线上下释放出来，因而转为网上交易，并使网上交易为顾客所接受，慢慢成为了主要的消费方式。如amazon、eBay等全世界多地区电子商务销售市场都迈入了使用者的极速提高和市场容量的快速扩大，巨大地推动了网上进出口贸易的发展趋势。

“一方面是世界经济因新冠疫情危害，无精打采，一方面是跨境电商的极速发展趋势，这一领域从2019逐渐，早已被世界各国政府部门、国际性大财团都看在眼中了。”张剑也如果是感慨，有数据分析，以前英国电子商务每一年以百分之一的零售覆盖率在发展趋势，但仅上年一年便提高了2.7%，一年走完后2年半的路，令人吃惊。而这一迅猛发展领域里，来源于中国的卖家和公司又无尽空间2璀璨，amazon、ebay、wish、全球速卖通上边中国卖家全是肯定中坚力量。但中国绝大部分卖家又沒有属实缴税的习惯性，与欧美国家的管控逻辑思维可以说背道而驰，多种因素累加下，促使了全世界税务自然环境的变迁。

在Amy来看，本来欧盟成员国近些年一直就在强烈反响，电子商务税款外流每一年导致50亿欧的话题讨论，早已在下手推动电子商务税款改革创新，而肺炎疫情提供的跨境电商与经济发展基本面分析的极大差距，恰好大大的推动了这一过程。

这一进程一方面反映在国内电子商务的税收优惠政策时期被终止了。不论是法国，或是欧盟国家，此次改税都取消了先前低金额小包包行邮的所得税免税信用额度。Kelly例举，近些年乌克兰的进口产品免税政策信用额度也在逐渐下降，并规定全部包裹邮寄必须给予收件人（乌克兰中国公民）的个人纳税号及买东西网址链接，不然包囊将退还给发件人。在所得税层面，澳洲自2018年7月1日起对向澳大利亚地区销售产品使用价值不大于1000美金的国外商买卖征收产品及服务项目税（GST）。先前G7联合申明，也是挥剑amazon等国际性电子商务平台和在我国跨境电商公司清算汇核心——中国香港。

另一方面主要表现在，世界各国逐渐融合电子商务、互联网技术等互联网经济的特性，逐渐运行整治方式改革创新。Kelly详细介绍，一方面，非常一部分公司在税务上不合规，而目前的税收管理体系下政府机构没法建立合理的管控，也致使了线下推广零售与网上零售中间的不公平交易，不利社会发展零售经济发展的发展趋势；另一方面，爆发式增长的跨境电商业务流程冲击性了目前税收征管体系下的税收征管纪律，急待对税收管理体系和政策开展改革创新以融入领域的发展趋势。比如欧盟国家及英国发布的由电子商务平台代收代缴规章制度，与向数以百计的在网上卖家缴税对比，向总数不足的电子商务平台缴税对税务机关单位来讲能巨大提升税收征管高效率。欧美国家新税法起效以前，实际上在所得税层面，俄罗斯、阿根廷、日本国等我国均在近几年来明确提出对税务备案、税务审报和税收管理层面开展改革创新。

税款做为世界各国政府治理社会经济的最关键方式，国际性的普调，代表着一个全新升级的经济全球化时期的来临。与此相映衬，近段时间至今，amazon对补单、操纵评价等个人行为采用零容忍心态，从5月初迄今持续雷庭下手，也让跨境电商全产业链国际舆论合规都是有了更多方面的认知能力。「卖家世家」与多名头顶部风险投资机构责任人沟通交流时，都接到确立的意见反馈，将来资产对跨境电商公司的合规规定可能提上关键规定。就在一些卖家仍在准备根据开设法国、欧盟国家企业，以避过服务平台代收代缴之时，依据已经筹划发售的赛维时期公布的数据信息，其将第三方主体信息股权代持店面所有清零，2020年店面数量对比2019年降低了近百个。为了更好地合规，可以说痛下决心，意在海底。

中国跨境电商公司和个大家，在经历了很多年发展后，要尽早融进这一新的经济全球化时期，从遵循服务平台标准和进出口贸易到达站相关法律法规开始做起，从7月1日逐渐全新升级起航。

注：文/晟远，文章正文：卖家世家，文中为创作者单独思想观点，不意味着亿邦动力网观点。