快讯,新政策要来了，即将实施！个人转让股权需要缴税了！

新政策即将实施！个人转让股权需要纳税！核心内容

                                                                                               

新政策即将实施！个人转让股权需要纳税！正文

       

   

   市场监督管理局于6月11日发布通知。2021年6月18日以后，个人转让股权需向税务局申报纳税。纳税申报信息交换需要3个自然日，信息交互后才能办理变更登记。具体通知如下:

   

       

   

   个人转股该如何缴税呢？下面就常见问题给大家汇总整理了问答：

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               1.个人股权转让涉及哪些税种？税率是多少？

   需缴纳印花税和个人所得税。

                                                                   

   ①转让方

               

   印花税，税目为产权转让书据，税率为万分之五，目前可减半征收。

               

   个人所得税，税目为财产转让所得－股权支付的金额－转让过程中按规定缴纳的相关税费)×如果没有差额，20%不需要纳税。

           

   ②受让方

   

   印花税，自然人转让股权，按产权转让书据缴纳万分之五的印花税。

                                                                                                                   如何计算 2.如何计算股权转让收入？

   股权转让所得=股权转让收入-股权原值-合理费用

   

   合理费用是指股权转让时按规定支付的相关费用，如印花税、中介服务费、资产评估费等。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               3。纳税人

   个人股权转让所得的个人所得税，以股权转让人为纳税人，以受让人为扣缴义务人。受让人无论是企业还是个人，都应当依照个人所得税法认真履行扣缴税款的义务。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           

       扣缴义务人和纳税人应当在下列行为发生后15日内向主管税务机关申报纳税：

                                                                               

   受让人已支付或部分股权转让价款；

               

   股权转让协议已签订生效；

               

   受让人实际履行股东职责或享有股东权益的；

               

   国家有关部门的判决、登记或公告生效；

               

   非货币性交易，如强制转让股权、还等非货币性交易已完成。

               

   税务机关认定的其他证据表明股权已转让。

           

       上述任何条件都符合构成个人所得税的纳税义务的时间。

   

       在实践中，自然人股权转让签订股权转让协议，完成股权变更程序，但对方拒绝支付款项的，股权转让人应当在下个月15日内向主管税务机关申报缴纳个人所得税，即使未收到股权转让款项。

   

       

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               .股权转让收入是买卖双方签订转让合同时规定的转让价格。

   不完全是。一般来说，价格是根据转让合同规定的，但也有例外。如果转让价格明显较低（如平价、低价转让等），且无正当理由，主管税务机关可以参照每股净资产或个人股东享有的股权比例对应的净资产份额进行核实。转让人除取得合同规定的股权转让收入外，还应当一并征税一些未规定但与股权转让有关的合同。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           μ

   转让人取得与股权转让有关的各种款项，包括违约金、补偿金和其他名称的款项、资产和权益，应当纳入股权转让收入。纳税人按照合同规定，符合约定条件后取得的后续收入，视为股权转让收入

                                                                   

   所以有时候不仅仅是合同上注明的转让价格，其他与股权转让相关的收入也要一起计算征税。

   

       

   

   参考政策：国家税务函[2006]866号《国家税务总局关于个人股权转让过程中违约金收入征收个人所得税的批复》：股权转让成功后，转让人个人因受让人个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入属于财产转让所得。转让人个人取得的违约金应当纳入财产转让收入，个人所得税按照财产转让所得项目计算缴纳，转让人个人应当向主管税务机关申报缴纳。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           7、什么算股权转让收入明显偏低？

   股权转让收入应当按照公平交易的原则确定。符合下列情形之一的，视为股权转让收入明显较低:

                                                                                                                                                                                                                                                                               

   （1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未出售房地产、知识产权、采矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产的公允价值份额；

   

   (2)申报的股权转让收入低于初始投资成本或取得股权支付的价格及相关税费；

   

   (三)在相同或者类似条件下，申报的股权转让收入低于同一企业同一股东或者其他股东的股权转让收入；

   

   （四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；

   

   (5)不合理的无偿转让股权或股份；

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                           

   不完全是。符合下列条件之一的，下列条件之一的，即使收入较低。

                                                                                                                                                                                                                                                                               

   (一)能够出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整而低价转让股权；

   

   (二)继承或者将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹、对转让人承担直接抚养义务的抚养人或者赡养人；

   

   (3)相关法律、政府文件或企业章程规定，相关资料充分证明企业员工持有的转让价格合理、真实的内部转让；

   

   (四)被投资企业连续三年以上(含三年)亏损，股权转让价格不低于被投资企业净资产的70%；

   

   (5)股权转让双方可以提供有效证据证明其合理性。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               9.税务机关批准个人股权转让收入的方法有哪些？

   答:根据国家税务总局的发布情况<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>第十四条主管税务机关应当依次按照下列方法核定股权转让收入：

   

   (一)净资产核定法

   

   股权转让收入按每股净资产或股权对应的净资产份额核定。

   

   被投资企业的土地使用权、房屋、房地产企业未出售房地产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产的20%以上的，主管税务机关可以参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告，核实股权转让收入。

   

   股权转让在6个月内再次发生，被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可以参照上次股权转让时被投资企业的资产评估报告核实股权转让收入。

   

   例如，如果转让企业的净资产为2000万元，个人股东转让50%的股份，转让合同价格为800万元，税务机关不承认，转让收入需按1000万元核定。此外，如果企业总资产中房屋的比例为30%，则需要参考中介机构出具的评估价格。评估价格可能大于入账价格。如果企业净资产按评估价格计算为3000万元，则转让50%的股份，转让收入核定为1500万元。

   

   (二)类比法

   

   1.同一企业同一股东或其他股东在相同或类似条件下的股权转让收入；

   

   2.参照相同或类似条件下同类行业企业股权转让收入核定。

   

   （三）其他合理方法

   

   主管税务机关采用上述方法核定股权转让收入困难的，可以采取其他合理的方法核定。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               如何确定股权的原值？如何确定

   股权原值的确定按以下原则确定：

   

   (一)直接购买的，股权原值为购买价加合理税费。

   

   （二）以非货币性资产取得的股权，股权原值为该项非货币性资产投资入股时税务机关认可或核定的价格加上合理的税费。

   

   （3）如果免费获得的股权有合理由的，股权原值为合理费用加上原持有人取得股权时支付的对价。所谓合理理由，是指继承或者将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的赡养人或者赡养人。

   

   比如父亲投资100万元取得股权，免费转让给儿子，儿子取得股权时花费2万元。儿子再转让500万股权时，可扣除的股权原值为102万。

   

   (四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本的，个人股东依法缴纳个人所得税的，股权原值为转增加合理税费。

   

   请注意：纳税可作为成本扣除；不纳税不能作为成本扣除。

   

   (五)除上述情形外，主管税务机关应当按照避免重复征收个人所得税的原则，合理确认股权原值。

   

   举例：A公司个人股东张三持有A公司股权转让给李思，转让价为3200万元，已办理工商登记。税务局认为价格不公平的，调整税价为1万元。问:李思以后再卖A在计算公司股权个人所得税时，如果不考虑合理费用，成本是按当时购买股权时支付的3200万元股价扣除，还是按1万元税价扣除？

   

   答：股权转让人已经主管税务机关批准股权转让收入并依法征收个人所得税的，股权受让人的股权原值应当确认主管税务机关批准的股权转让收入的合理税费和股权转让人的股权转让收入之和。按1万元扣除。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               11，在哪里缴纳个人所得税？

   请注意：纳税地点不是纳税人或扣缴义务人所在地，而是被投资企业所在地的税务机关。

                                                                   

       

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               12.亲属之间的股权自由转让需要缴纳个人所得税吗？

   答:亲属是否免费转让股权需要区分情况。根据国家税务总局的发布情况<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>《公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十三条规定，符合下列情形的，不征收个人所得税：继承或者将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的赡养人或者赡养人。除上述情形外，亲属之间的股权转让，转让收入明显较低，无正当理由的，税务机关可以核实转让收入，征收个人所得税。

                                                                   

   因此，在股权持有场合，与隐名股东有亲属、朋友等私人社会关系或其他关系的持有人往往比简单的商业伙伴更可靠。股权转让时，亲属关系可以产生节税效应，并在进行中IPO亲属关系的代持关系更有可能被认为是合理的。

   

   股权转让不再是一件随意的事情，特别是对于实际经营的公司，跨境电力业主如果需要重新规划调整公司组织结构，将涉及公司股权转让问题，以往1元转让需要谨慎，后续转让可能涉及财产转让收入大个人所得税。如何确定股权转让成本？如何确定股权转让金额？股权转让金额是否公平？如何转让，转让多少钱？是否先转让是一项值得研究的专业工作。

   

   欢迎留言咨询更多相关问题。下一篇文章将带您了解如何转让个人股权进行税收筹款。

   

           

   

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