税务信息调查,Amy聊跨境：英国脱欧，代扣代缴即将开始，疑问太多？快收藏这份详细说明→​

税务信息调查，Amy谈跨境:英国脱欧，代扣代缴即将开始，问题太多了？快速收集详细说明→核心内容

                                                                                               

税务信息调查，Amy谈跨境:英国脱欧，代扣代缴即将开始，问题太多了？快速收集详细说明→正文

       

                                                                                               2021年1月1日过去，英国脱欧过渡期正式结束，各大平台将开始全面开展英国增值税代扣代缴相关工作。新政策实施初期，跨境卖家对细节了解不够，存在很多问题和误解，不小心遭受了巨大损失。 ！ μ ．如果销售发生时产品不在英国， 。 。 。

   ✔ 对于大多数价值低于135英镑的产品（仍由现行海关规定和程序控制），海关将不再征收进口关税，而是在商品销售时征收增值税。

                                                           

   ✔ 在电商平台(如亚马逊，ebay）卖方销售的产品视为应征增值税，平台负责代扣代缴，即卖方不再负责缴纳增值税。

                                                           

   ✔ 卖方需要注册平台不参与的直销VAT并申报缴纳销售增值税。

                                                           

   ✔ 卖家需要确定其所售商品本身的销售价值而不是进口报关的价值以计算应缴纳的增值税额（VAT），所谓商品本身的价值不包括:

                                                           

   A.运输费和保险费，但这两项费用包括在商品价格中，不单独列出的除外.

                                                           

   B. 其他所有可以单独计算并列示的税金和费用。

                                                           

   ✔销售产品的计税金额应当等于寄售产品的总金额，但销售产品单独运输的，按照单个销售产品的价值计税。

                                                           

   ✔如果卖家在VAT申报支付后，调整寄售产品价格，导致总金额大于£135，那么卖家应该对已经申报的销项进行处理VAT同时按照有关规定和程序进行调整并申报进口VAT。

                                                           

   1. 如果寄售产品总额小于或等于£135 的B to C：

                                                           

   (1)销售平台(如亚马逊，ebay）销售时代必须扣缴销项税（VAT），但B to B 交易除外；

                                                           

   (2)代扣代缴销售平台

                                                                                                                       a.根据产品对应，应了解产品本身的内在价值VAT税率计算应缴纳的增值税（VAT）； b.应注册销售平台VAT NO.; c. 销售平台应保留卖方的销售记录数据，掌握产品的准确信息，准确计算应缴纳的税款； μ

   (3)如果少交税，平台无法证明其按照合理的程序和方法准确计算纳税，销售平台应对此负责；

                                                           

   2. 货值小于等于£135 的B to B 买家在英国注册VAT(如果买方不能提供准确的VAT数字，视为B to C销售）：

                                                           

   (1)如果能确定买家提供的准确性VAT2021年用于2021年的新税法，平台/卖在销售发生时不需要计算或代扣代缴VAT，只需在销售发票上注明：例如reverse charge(反向增税)，买方将向税务局申报纳税；

                                                           

   (2)英国买方有责任和义务申报其进项税，适用于申报reverse charge 申请程序，同时按正常要求VAT抵扣规则用于抵扣其销项税。

                                                           

   3. 如果寄售产品的总价值大于£135:适合普通VAT收集法则；

                                                           

   4. 进口增值税：海关不再对价值低于135英镑的产品征收进口增值税，但仍需按正常程序报关。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       ．如果销售发生时产品已经在英国境内

   1. 进口产品通过平台销售（B to C）：

                                                           

   ✔进口报关时，卖方应承担进口VAT进口关税。

                                                           

   ✔销售产品时，平台有责任计算支付费用VAT，这里的重大变化是，平台将被视为供应商，因此有责任通过平台开具发票并计算增值税，这意味着通过平台运营的卖方将不再被视为英国消费者的供应商。

                                                           

   ✔将货物卖给买方时，海外卖方将被视为向平台提供零税率的产品，但海外卖方不需要向平台提供零税率发票。因此，海外卖方将有资格在英国注册增值税，并在进口货物过程中收回任何进口增值税，但应遵守增值税扣除的一般规则。海外卖方应在其增值税申报表中box 6显示了其产品的供应价值销售价值)，但不负责通过平台产生的销售VAT申报。换句话说，卖家在申报VAT进口货物缴纳的进口增值税只需申报收回。

                                                           

   ✔以上两条(2和3)不适用B to B而且买方提供正确VAT号码的情况。

                                                           

   2.B to B，买方在英国注册VAT号码

                                                           

   平台应向卖方提供买方的相关信息，如Vat号码，卖方有责任和义务计算并缴纳销项VAT。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       ．谁需要注册增值税:

   1. 如果卖方不通过平台销售，而是直接销售给客户，则需要注册增值税号码；

                                                           

   2. 平台需注册增值税号；

                                                           

   3. 之前有VAT可继续使用号码。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       ．关于发票：

   发票开具仍适用于普通发票开具规则，平台应向买方开具全纸或数字发票。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       五．关于VAT 记录录

   平台应保存一切VAT数据包括至少6年的发票从销售之日起计算)。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                       ．销售发生在2021/1/1之前:

   如果平台在此之前收到款项，但货物在此之后发出，则不适用新税法。

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               

   公司经常发生进口业务，税额较大的，可以申请进口税递延账户，包括进口关税、进口增值税和消费税。

                       

   进口商(或授权代理)每月只需缴纳一次递延账户，每次进口商品无需缴纳相关税款；

                       

   VAT注册用户只需在季度增值税申报表上列出进口增值税，不需要用递延账户缴纳相关税款。

                                                                                                                                                                                                                                                                   ．满足以下条件则可以申请递延账户：

   1. 如果公司法定代表人和公司都在英国，也就是说，公司法人必须是英国公民，或者持有长期合法居留，并且已经连续在英国居住至少183天，公司必须在英国注册并在英国经营；

                                       

   2. 进口商合法授权的。

                                                                                                                                                                                                                                                                                   二．申请递延账户所需材料：

   ·EORI号

                                       

   · EORI相应的名称

                                       

   · 注册公司号(如果适用)将来自英国Companies House

                                       

   · 与您的EORI与编号相关的英国地址

                                       

   · 通讯地址

                                       

   · VAT税号(如果适用)

                                       

   · 公司董事和官员的详细信息，包括出生日期

                                       

   · 负责海关授权的工作人员的个人信息及相关工作经验

                                       

   · 预计每月需要递延的税金

                                       

   如需申请担保豁免，还需提供以下信息：

                                       

   · 您的企业在过去三年中任何时候都不遵守海关或相关税收规定的记录

                                       

   ·财务记录

                                                                                                                                                                                                                                                                                   3．申请递延所得税账户：

   1. 公司必须申请递延进口关税、消费税和进口增值税

                                       

   ·决定是否申请递延账户担保豁免或AEOC（duty deferment account guarantee waiver approval or Authorised Economic Operator customs simplification (AEOC).）免除财务担保；

                                       

   ·与直接付款指令信息一起申请递延账户和可选担保豁免；

                                       

   ·如果您不申请或未获得担保豁免批准，您需要向您的银行、房屋协会保险公司申请担保。

                                       

   2. 如需申请递延进口VAT，要满足以下条件之一：

                                       

   ·非VAT注册用户或

                                       

   · VAT注册用户未在增值税退税申报表上申报进口增值税。

                                       

   3. 如果用户注册VAT在增值税退税申报表上申报进口增值税，未经担保豁免批准，必须决定是否使用简化的进口增值税会计（simplified import VAT Accounting）减少财务担保。

                                                                                                                                                                                                                                                                                   ．申请担保豁免的

   如果您想在不使用财务担保的情况下申请新的延期付款账户，可以申请担保豁免批准。

                                       

   您还可以修改现有的延期账户并申请豁免担保。

                                       

   有两种类型的担保豁免:

                                       

   ·每月不超过1万英镑的延期关税、进口增值税和消费税担保

                                       

   ·每月超过1万英镑的特定金额 批准免征延期关税、进口增值税和消费税担保

                                       

   哪些公司(人)可以申请:

                                       

   1. 符合下列条件的，可申请豁免：

                                       

   ·过去三年没有严重或反复违反海关或税收规定

                                       

   ·在过去的三年里，没有与活动有关的严重刑事犯罪记录

                                       

   ·持有正净资产(不包括商誉) 在您申请之日和过去三年(或更短时间内)

                                       

   2. 公司必须在英国注册成立；

                                       

   3. 如果您是海关的授权经济运营商（AEOC和AEOF），有资格享受延期限额级别的担保豁免。

                                                                                                                                                                                                                                                                                   5．简化进口增值税会计申请

   简化的进口增值税会计可以减少关税延期账户的担保金额，因此只包括递延关税，而不包括增值税递延。

                                       

   （来源：Amy聊跨境）

                                       

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   （来源：Amy聊跨境）