发亚马逊FBA物流，必须知道的外贸出口退税流程

1.为什么会有出口退税？

出口货物出口前国家在国内生产流通中实际承担的增值税和消费税，在货物申报出口后返还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免国际重复征税。

因为国外会对我们过去销售的商品征收增值税和关税，所以我们出口的时候税负应该是零，这样即使外国人征收了税，我们也可以和外国人的商品公平竞争。

2.外贸企业出口退税流程

同样，对于出口，生产企业要办理免、退税手续，而外贸企业相对简单。一般出口环节免征销项税，退还进项税；也有只能退不能退的，比如小规模纳税人没有进项税，或者其产品免税；有不免不退的产品，就是禁止出口的产品。

3.业务流程

1)经海关取得外贸经营权和进出口权后，需办理出口退(免)税备案；

2)获取报关单、收据等凭证，核对确认发票，录入出口退税数据进行申报；

取得出口退税报关单和进项发票并收汇后，即可在出口退税申报系统中录入退税申报数据(出口清单、采购清单、汇总报关单、打印报关单、生成申报电子数据包)。

3)经税务机关检查后，获得退税。

4.会计处理

到了最后一部分，就是入帐了。

1)购买商品时(有专票)

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:应付账款

2)出口货物收入按FOB计算

借方:应收账款

贷款:主营业务收入

*出口免征销项税，不含销项税。

3)结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

4)出口货物的征收和退税存在税率差异，需要转入成本。

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税(转出进项税)

5)计提出口退税款

根据《增值税会计处理规定》(财税〔2016〕22号)，增设“应收出口退税”一级科目，核算增值税、消费税等。即应退回并实际收到的销售出口货物，而不是原科目“其他应收款——出口退税应收款”。

借:应收出口退税

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

6)收到出口退税

借:银行存款

贷:应收出口退税。

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