亚马逊日本站提醒：尽快申请JCT注册号FAQ

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亚马逊日本站卖家后台再次提醒卖家尽快申请日本JCT注册。公告如下：

图片来源：亚马逊日本站卖家论坛

公告显示，根据国家税务局的规定，原则上必须在 2023 年 3 月 31 日之前提交申请，以便在 2023 年 10 月 1 日之前获得号码。最后一分钟的申请可能需要更长时间才能收到合格的账单业务注册号，因此亚马逊鼓励您尽快申请。

关于亚马逊日本站引入发票系统（2023年10月1日起）-FAQ

Q：什么是发票系统？

A：发票系统（正式名称：Eligible Invoice Storage System）是由国家税务局牵头的企业和独资经营者客户接收采购税收抵免的系统。该系统启动后，只有拥有“合格发票开具商业登记号码”的卖家才能开具符合采购税收抵免条件的发票。

Q：我必须注册我的号码才能继续在亚马逊上销售吗？

A：如果您是应税企业并希望注册为合格的开票人，您将需要在卖家平台中输入您的注册号。另一方面，对于免税卖家，合格发票注册是可选的，并且将注册号输入卖家中心是可选的。但是，这一制度启动后，如果不注明数量，企业采购商的消费税负担会增加，因此寻求税收抵免的客户会选择能够开具合格发票的销售商，这种可能性是存在的。适用客户有：

Amazon Business 上的企业和个体企业客户：当您在 Amazon Selling 上销售时，您的产品也同时销售给 Amazon Business 上的企业和个体企业客户。

某些 Amazon.co.jp 客户或为公司用途进行商业采购的客户可能需要开具合格发票。

考虑到这种业务影响，免税卖家应决定是否获得号码。

Q：什么是应税经营者和免税经营者？

A：应税企业是指在日本有义务缴纳消费税的企业。具体来说，属于以下业务。

基准期应税销售额1000万日元以上；

基准期间的应税销售额为1000万日元以下，但特定期间（上一财年上半年）的应税销售额为1000万日元以上；

资本金1000万日元以上。

* 原则上，参考期指两年前的营业年度。会计年度因业务类型而异。

对于独资经营者：原则上，会计年度为 1 月至 12 月。

公司：会计年度由公司决定。

即使上述条件不适用，也可能存在卖方有纳税义务的特殊情况。

另一方面，免税企业是在日本免除缴纳消费税义务的企业。

Q：如何查看我在 Amazon.co.jp 上的应税销售额？

A：您可以在这里查看您的应税销售额：卖家中心 报告 付款 清单。请注意，个人订单和亚马逊企业订单均需缴纳应税销售额。Amazon.co.jp 以外的日本国内销售额也属于应税销售额，请确认。

Q：即使我是免税企业，我也可以获得合格的账单业务注册号吗？

A：是的。即使您是免税企业，如果您选择成为应税企业，您仍然可以获得合格的开票企业注册号。

Q：新卖家需要获得编号吗？

A：如果您是新卖家并且在日本亚马逊以外没有应税销售额，您可能有资格免除消费税。如果您是一家新成立的公司并且符合免税企业的资格，您可以选择转换为应税企业，但根据法律这是可选的。但只有应税经营者可以获得注册号，法人和个人独资客户只需要在应税经营者中注册的经营者申请购置税抵免，符合条件的发票可以开给法人和个人独资客户。，开具申请税收抵免所需的合格发票仅限于具有合格发票开具商业登记号的商户。如果您确定需要向公司和独资企业客户开具合格发票，我们建议您获取注册号。

Q：我是在日本没有基地的海外卖家，我需要获得编号吗？

A：是的。即使在日本没有据点，在日本也有缴纳消费税的义务，在注册为合格开票企业时需要取得编号。纳税义务取决于日本的应税销售额，而不是国内基地的存在与否。

Q：如果发票系统生效时我没有注册号怎么办？你会继续在亚马逊上销售吗？还有哪些影响？

A：未获得注册号的卖家可以在发票系统生效后继续在亚马逊上销售。但是，公司和独资企业客户将需要带有注册号的合格发票才能申请进项税抵免。通过向亚马逊提供您的注册号，您可以期望增加来自您的企业和独资企业客户的销售额。

Q：在卖家平台中输入的合格账单商户注册号是否必须以我的销售账户注册的卖家名称进行注册？

A：是的。亚马逊代表您开具的发票将包括您的姓名和符合条件的发票人注册号，如在此处的卖家平台中注册的那样。如果它们不匹配，则在卖家平台中输入的合格账单业务注册号将无效，并且可能不会显示在发票上。请输入您注册时使用的号码。

Q：2023 年 10 月 1 日之后，我是否仍可以在卖家中心输入我的合格账单注册号？

A：是的，有可能。但是，如果您不提供您的合格账单商业登记号，我们将无法代表您开具合格发票。Eligible Invoice Issuer Registration 上的卖家必须在 2023 年 10 月 1 日之前输入他们的 Eligible Invoice Issuer Registration Number，以便亚马逊在引入 Invoicing Program 后开具 Eligible Invoices。请这样做。

Q：通过在日本注册为应税企业以获得注册号，我是否需要为过去的销售额缴纳消费税？

A：这一次，如果您在注册为应税企业之前有纳税义务，税务局可能会要求您对过去的销售额纳税。例如，如果基期应税销售额超过 1000 万日元，或者基期应税销售额未超过 1000 万日元，则上一会计年度开始后 6 个月期间的应税销售额如果金额超过1000万日元，则为课税事业。

Q：我如何有资格获得进项税抵免？作为卖家，哪些项目符合进项税抵免条件？

A：要获得进项税抵免资格，您必须收到并保留来自您支付销售税的一方的合格发票。例如，亚马逊的 FBA 费用的销售税是可以扣除的。为了应用此扣除，您必须在卖家平台中保留亚马逊提供给您的发票。此外，海外卖家在海关手续中缴纳的进口消费税可享受抵扣。要获得此扣除，您必须使用卖家的公司编号支付进口消费税，并保存您当时收到的付款证明（进口许可通知）。

Q：消费税和海关纳税有什么关系？

A：海外卖家对出口到日本的产品必须缴纳进口消费税和关税（税率因产品类别而异）。卖家必须在海关缴纳进口消费税（“应税商品消费税”），并向买家征收销售税（“应税商品消费税”）。参展商向税务署缴纳税款时，采购相关的消费税额将从销售相关的消费税额中扣除。因此，我们建议您保留海关已缴纳进口消费税证明。

Q：我可以让船公司使用我的企业号来缴纳进口消费税吗？

A：是的，我们预计随着发票系统的启动，会有更多的快递公司使用卖家的企业号来缴纳进口消费税。获得法人编号后，请咨询您使用的送货公司。

Q：亚马逊会从卖家的销售额中扣除销售税吗？

A：不。亚马逊只提供一个商店，卖家负责向客户收取销售税。必须缴纳的消费税额是从应税销售的消费税额中减去应税购买的消费税额后的金额。

Q：如果我是免税企业，我的销售税金额将如何显示在 Amazon Business 上？

A：在亚马逊上销售的产品，无论是否有纳税义务，都必须根据产品类别设置适当的消费税金额。根据您的销售税率设置，Amazon Business 产品页面会显示含税和不含税价格。

跨境白武士James 观察员 James，雅玛森跨境创始人。现任销售总监，出国留学4年，毕业于昆士兰理工大学，2012年起从事跨境电商行业，运营出身，实操经验丰富，熟悉平台政策，现为跨境卖家提供跨境运营技巧，知识产权合规问题及税务合规最新资讯。（微信公众号：雅玛森跨境）